营改增分录答疑-凯发游戏

实务答疑第2期

某网友问：企业后，预收款按3%预征率计算的，如何做？

答：不论是前还是营改增后，不论是房地产行业还是其他行业：

1　预缴增值税时

借：应交税金-应交增值税（已交税金）

　　贷：

月末企业“——应交增值税”明细账：

▲出现贷方余额时

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费——未交增值税

▲出现借方余额时（由于多预缴税款形成）：

借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

2　小规模纳税预缴增值税时

也通过“应交税费——应交增值税”明细核算，但不设置若干专栏。

▲借：应交税费——应交增值税

　　　贷：