《营业税改征增值税试点实施办法》测试题-凯发游戏

1 考一考

一、从5月1日起试点范围扩大到（       ）、（       ）、（       ）、（       ）。

二、在中华人民共和国境内销售（       ）、（       ）、（       ）或者（       ）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

三、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

1、用于（      ）、（       ）、（       ）或者（      ）的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括（      ）)、不动产。

纳税人的（       ）属于个人消费。

2、非正常损失的购进货物，以及相关的（      ）和（       ）。

3、非正常损失的（       ）所耗用的购进货物（不包括（      ））、加工修理修配劳务和交通运输服务。

4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的（      ）、（       ）和（       ）。

5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的（      ）、（       ）和（       ）。

纳税人新建、改建、扩建、（       ）、（      ）不动产，均属于不动产在建工程。

6、购进的（      ）服务、（       ）服务、（       ）服务、（      ）服务和（       ）服务。

7、财政部和国家税务总局规定的其他情形。

四、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同（       ）或者（      ）的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，（      ）。

五、一项销售行为如果既涉及（       ）又涉及（       ），为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

六、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，（       ）。

七、增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

1、纳税人发生应税行为并（      ）或者（       ）；先开具发票的，为开具发票的当天。

取得索取销售款项凭据的当天，是指（       ）

2、纳税人提供（      ）、（       ）采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

3、纳税人从事金融商品转让的，为（      ）。

4、视同销售的纳税义务发生时间为服务、无形资产（      ）或者不动产（       ）。

5、增值税扣缴义务发生时间为（      ）。

八、其他个人提供（       ），（      ），（       ），应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

九、扣缴义务人应当向其（       ）或者（      ）主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。

十、以1个季度为纳税期限的规定适用于（       ）、（      ）、（       ）、（       ）、（      ），以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

十一、（       ）发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于（       ）。

十二、增值税起征点幅度如下:按期纳税的，为月销售额（      ），按次纳税的，为每次（日）销售额（       ）。对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的（      ），免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的（      ），免征增值税。

十三、（       ）和（       ）的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。

十四、纳税人发生应税行为，（       ）向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：向（       ）销售服务、无形资产或者不动产；适用（       ）规定的应税行为。

十五、小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向（      ）申请代开。

十六、销售服务,是指提供（       ）、（       ）、（       ）、（       ）、（       ）、（       ）、（       ）等服务。

十七、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照（       ）缴纳增值税。

十八、水路运输的程租、期租业务，属于（       ）。

十九、航空运输的湿租业务，属于（       ）。

二十、无运输工具承运业务，按照（       ）缴纳增值税。

二十一、卫星电视信号落地转接服务，按照（     ）缴纳增值税。

二十二、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的（       ）、（       ）、（       ）、（       ）以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。

二十三、建筑服务包括（       ）、（       ）、（       ）、（       ）和其他建筑服务。

二十四、金融服务包括（       ）、（       ）、（       ）和（       ）。

二十五、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照（       ）缴纳增值税。

二十六、现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供（       ）、（       ）服务的业务活动。包括（       ）服务、（       ）服务、（       ）服务、（       ）服务、（       ）服务、（       ）服务、（       ）服务、（       ）服务和（       ）服务。

二十七、研发和技术服务，包括（      ）服务、（       ）服务、（       ）服务、（      ）服务。信息技术服务，是指利用（      ）、（       ）对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括（      ）服务、（       ）服务、（       ）服务、（      ）服务和（       ）服务。文化创意服务，包括（       ）服务、（      ）服务、（       ）服务和（       ）服务。物流辅助服务，包括（      ）服务、（       ）服务、（       ）服务、（      ）服务、（       ）服务、（       ）服务和（      ）服务。

二十八、广告服务包括广告（       ）和广告的发布、（       ）、宣传、展示等。

二十九、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（      ）缴纳增值税。

三十、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照（       ）缴纳增值税。

三十一、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照（       ）缴纳增值税。

三十二、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于（      ）。

三十三、鉴证咨询服务，包括（      ）、（       ）和（       ）服务。

三十四、翻译服务和市场调查服务按照（      ）缴纳增值税。

三十五、商务辅助服务，包括（      ）、（       ）、（       ）、（      ）服务。

三十六、生活服务包括（       ）、（       ）、（      ）、（       ）、（       ）和其他生活服务。

三十七、销售无形资产，包括（      ）、商标、著作权、（      ）、（       ）和（       ）。

三十八、销售不动产，包括（       ）、（       ）等。

2 答    案

一、从5月1日起试点范围扩大到（建筑业）、（房地产业）、（金融业）、（生活服务业）。

二、在中华人民共和国境内销售（服务）、（无形资产）或者（不动产）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

三、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

1、用于（简易计税方法计税项目）、（免征增值税项目）、（集体福利）或者（个人消费）的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括（其他权益性无形资产）)、不动产。

纳税人的（交际应酬消费）属于个人消费。

2、非正常损失的购进货物，以及相关的（加工修理修配劳务）和（交通运输服务）。

3、非正常损失的（在产品、产成品）所耗用的购进货物（不包括（固定资产））、加工修理修配劳务和交通运输服务。

4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的（购进货物）、（设计服务）和（建筑服务）。

5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的（购进货物）、（设计服务）和（建筑服务）。

纳税人新建、改建、扩建、（修缮）、（装饰）不动产，均属于不动产在建工程。

6、购进的（旅客运输）服务、（贷款）服务、（餐饮）服务、（居民日常）服务和（娱乐）服务。

7、财政部和国家税务总局规定的其他情形。

四、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同（税率）或者（征收率）的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，（从高适用税率）。

五、一项销售行为如果既涉及（服务）又涉及（货物），为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

六、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，（不得免税、减税）。

七、增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

1、纳税人发生应税行为并（收讫销售款项）或者（取得索取销售款项凭据的当天）；先开具发票的，为开具发票的当天。

取得索取销售款项凭据的当天，是指（书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。）

2、纳税人提供（建筑服务）、（租赁服务）采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

3、纳税人从事金融商品转让的，为（金融商品所有权转移的当天）。

4、视同销售的纳税义务发生时间为服务、无形资产（转让完成的当天）或者不动产（权属变更的当天）。

5、增值税扣缴义务发生时间为（纳税人增值税纳税义务发生的当天）。

八、其他个人提供（建筑服务），（销售或者租赁不动产），（转让自然资源使用权），应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

九、扣缴义务人应当向其（机构所在地）或者（居住地）主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。

十、以1个季度为纳税期限的规定适用于（小规模纳税人）、（银行）、（财务公司）、（信托投资公司）、（信用社），以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

十一、（个人）发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于（登记为一般纳税人的个体工商户）。

十二、增值税起征点幅度如下:按期纳税的，为月销售额（5000-20000元），按次纳税的，为每次（日）销售额（300-500元）。对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的（企业或非企业性单位），免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的（增值税小规模纳税人），免征增值税。

十三、（纳税人销售取得的不动产）和（其他个人出租不动产）的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。

十四、纳税人发生应税行为，（应当）向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：向（消费者个人）销售服务、无形资产或者不动产；适用（免征增值税）规定的应税行为。

十五、小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向（主管税务机关）申请代开。

十六、销售服务,是指提供（交通运输服务）、（邮政服务）、（电信服务）、（建筑服务）、（金融服务）、（现代服务）、（生活服务）。

十七、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照（陆路运输服务）缴纳增值税。

十八、水路运输的程租、期租业务，属于（水路运输服务）。

十九、航空运输的湿租业务，属于（航空运输服务）。

二十、无运输工具承运业务，按照（交通运输服务）缴纳增值税。

二十一、卫星电视信号落地转接服务，按（增值电信服务）缴纳增值税。

二十二、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的（安装费）、（初装费）、（开户费）、（扩容费）以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。

二十三、建筑服务包括（工程服务）、（安装服务）、（修缮服务）、（装饰服务）和其他建筑服务。

二十四、金融服务包括（贷款服务）、（直接收费金融服务）、（保险服务）和（金融商品转让）。

二十五、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照（贷款服务）缴纳增值税。

二十六、现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供（技术性）、（知识性）服务的业务活动。包括（研发和技术服务）、（信息技术服务）、（文化创意服务）、（物流辅助服务）、（租赁服务）、（鉴证咨询服务）、（广播影视服务）、（商务辅助服务）和（其他现代服务）。

二十七、研发和技术服务，包括（研发服务）、（合同能源管理服务）、（工程勘察勘探服务）、（专业技术服务）。信息技术服务，是指利用（计算机）、（通信网络等技术）对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括（软件服务）、（电路设计及测试服务）、（信息系统服务）、（业务流程管理服务）和（信息系统增值服务）。文化创意服务，包括（设计服务）、（知识产权服务）、（广告服务）和（会议展览服务）。物流辅助服务，包括（航空服务）、（港口码头服务）、（货运客运场站服务）、（打捞救助服务）、（装卸搬运服务）、（仓储服务）和（收派服务）。

二十八、广告服务包括广告（代理）和广告的发布、（播映）、宣传、展示等。

二十九、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（港口码头服务）缴纳增值税。

三十、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照（经营租赁服务）缴纳增值税。

三十一、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照（不动产经营租赁服务）缴纳增值税。

三十二、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于（经营租赁）。

三十三、鉴证咨询服务，包括（认证服务）、（鉴证服务）和（咨询服务）。

三十四、翻译服务和市场调查服务按照（咨询服务）缴纳增值税。

三十五、商务辅助服务，包括（企业管理服务）、（经纪代理服务）、（人力资源服务）、（安全保护服务）。

三十六、生活服务包括（文化体育服务）、（教育医疗服务）、（旅游娱乐服务）、（餐饮住宿服务）、（居民日常服务）和其他生活服务。

三十七、销售无形资产，包括（技术）、商标、著作权、（商誉）、（自然资源使用权）和（其他权益性无形资产）。

三十八、销售不动产，包括（建筑物）、（构筑物）等。