《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》测试题-凯发游戏

1　问 题

一、列举免征的（共40项）

二、列举增值税即征即退项目（2项）

三、列举扣减增值税规定

四、企业发放后，应收未收利息如何缴纳增值税？

五、个人对外销售住房征免增值税规定是什么？

2　答 案

一、列举免征增值税的项目（共40项）

（一）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。

（二）养老机构提供的养老服务。

（三）残疾人机构提供的育养服务。

（四）婚姻介绍服务。

（五）殡葬服务。

（六）残疾人员本人为社会提供的服务。

（七）医疗机构提供的医疗服务。

（八）从事学历教育的学校提供的教育服务。

注意：不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构。学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。

（九）学生勤工俭学提供的服务。

（十）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

（十一）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票。

（十二）寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入。

（十三）行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性和行政事业性收费。

（十四）个人转让。

（十五）个人销售自建自用住房。

（十六）2018年1前，公共住房单位出租公共租赁住房。

（十七）航运公司、航空公司从事两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。

（十八）提供的直接或者间接国际货物运输服务。

注意：委托方索取的，纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。

（十九）以下。

1.2016年前，金融机构农户。

2.国家助学贷款。

3.、地方政府债。

4.人民对金融机构的贷款。

5.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款。

6.管理部门在从事国家经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款。

7.统借统还业务

（二十）被撤销金融机构以货物、不动产、无形、有价、等财产清偿债务。

注意：被撤销金融机构所属、附属企业，不享受被撤销金融机构增值税政策。

（二十一）开办的一年期以上人身保险产品取得的。

一年期以上人身保险，是指保险期间为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老保险，以及保险期间为一年期及以上的健康保险。

（二十二）下列金融商品转让收入。

1.合格境外者（）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

2.市场投资者（包括单位和个人）通过买卖证券交易所上市。

3.对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地。

4.（封闭式基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖、。

5.个人从事金融商品转让业务。

（二十三）金融同业往来利息收入。

1.金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。包括人民银行对一般金融机构贷款，以及人民银行对的等。

2.银行联行往来业务。同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务。

3.金融机构间的资金往来业务。是指经人民银行批准，进入银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期(一年以下含一年)无担保资金融通行为。

4.金融机构之间开展的转贴现业务。

（二十四）符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入(不含、咨询、培训等收入)3年内免征增值税：

（二十五）国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入。

（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

注意：技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

（二十七）符合条件的能源管理服务。

（二十八）2017年12月31日前，科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入。

（二十九）政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入。

注意：举办进修班、培训班取得的收入应全部归该学校所有，进入该学校下属部门自行开设账户的，不予免征增值税。

（三十）政府举办的符合规定的职业学校，从事“现代服务”（不含服务、广告服务和其他现代服务）、“生活服务”（不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧）业务活动取得的收入。

（三十一）家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入。

（三十二）福利彩票、体育彩票的发行收入。

（三十三）军队空余房产。

（三十四）为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改价、标准价出售住房取得的收入。

（三十五）将转让给农业生产者用于农业生产。

（三十六）涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。

（三十七）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。

（三十八）县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）。

（三十九）随军家属就业。

（四十）军队转业干部就业。

二、列举增值税即征即退项目（2项）

（一）提供管道运输服务，对其增值税实际超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

（二）经人民银行、或者批准从事的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产租赁服务和有形动产融资性服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

商务部授权的省级商务主管部门和国家技术开发区批准的从事融资租赁业务和融资性售后回租业务的试点纳税人中的一般纳税人，达到1.7亿元的，从达到标准的当月起按照上述规定执行；2016年后实收资本未达到1.7亿元但达到1.7亿元的，在2016年前仍可按照上述规定执行，2016年后开展的有形动产融资租赁业务和有形动产融资性售后回租业务不得按照上述规定执行。

三、列举扣减增值税规定

（一）退役士兵创业就业

（二）重点群体创业就业。

四、金融企业发放贷款后，应收未收利息如何缴纳增值税？

金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

上述所称金融企业，是指银行（包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行）、城市信用社、农村信用社、投资公司、。注意：汽车金融公司、金融租赁公司和，等批准登记的金融企业不适用。

五、个人对外销售住房征免增值税规定是什么？

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于、、和之外的地区。

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于市、上海市、市和市。