审计汪职场记(2):底稿初见-凯发游戏

01

话说张悦打开excel，一时不知道怎么开底稿。她的头脑中一片空白，没有可以攫取的任何知识点，能用来做底稿。此刻，她有些小懊恼，后悔当时没有好好上公司的培训课，更后悔实习结束后，没有将实习时的底稿认真观摩一遍。

还好，有往年底稿可以参考。“我不会，那就依样画葫芦，模仿着往年的工作底稿，那一般不会出错吧。”她想着，便打开讨论组里李老师发的上年底稿，开始复制粘贴。粘贴的时候，她看到明细账、凭证测试、细节测试、分析性程序等一堆陌生词汇，头脑发麻。

底稿，到底是什么，要怎么做呢？她在心底，默默发出灵魂拷问，但是没有任何回复的声音。

02

“大家结合公司财务数据，把科目所需资料清单在下午1点前汇总下给我。”

项目经理李浩通知大家。

“好的。”大家纷纷回复。张悦也附和着点头。现在已经十点半了，留给张悦这枚小白的时间已不多了。她开始逐个底稿搜索，当打开库存现金底稿时，审计说明中提到现金监盘，实习的时候做过，这次也要找时机去盘点现金。

继续打开银行存款底稿，实习的时候对过银行对账单，那么首先要获得公司的银行对账单、本期开户和销户的资料。然后，张悦在应收票据、应付票据的底稿中，找到了票据台账、票据协议等资料。最后，打开短期借款底稿，张悦似乎熟练起来了，自言自语地说：借款合同是必须的，除此之外还有哪些呢？

就像搜索引擎这么搜了一遍后，张悦整理好下述所需资料清单：

银行对账单

银行开户、销户等资料

应收票据台账

应付票据承兑协议

短期借款协议

保证、抵押等协议

她还列出了几个重要需做的程序：

库存现金盘点

应收票据盘点

银行询证

03

11点半了，张悦想发送资料给李老师，但看到大家还没有发送，她就想着，我会不会有遗漏，要不也等会发吧，然后继续学习往年的底稿。

到了饭点，刚才在大门口看到的男子进来了，笑着说：小李，先吃饭去吧。其实，大家早上七点从公司出发，此刻早已饥肠辘辘，内心几乎要喊出来：呀，总算到饭点了。

吃饭的时候，是食堂小圆桌。上菜齐全后，男子说：大家别客气，快吃吧。这时候，李浩笑着对男子说：

“谢经理，这半年公司业绩怎样？”

“业绩不错啊，虽然2月份疫情影响，物流中断，不能发货，但我们的药市场一直在的。”

“那和往年同期相比，是上涨还是下滑”？

“和往年同期比，下滑30%左右，但后续应该能追赶上来”

“今年的研发情况怎样？”

“新药物的研发目前在临床iii阶段，还没过。”

张悦一边吃，一边仔细听着这些话，觉得李浩真厉害，工作五年，讲话不慌不忙，逻辑分明，和客户能侃，还都是业务问题。她想着自己五年后，能不能有这样的水平。然后她又看了一眼旁边的吴迪，他正在刷朋友圈，好像对这样的对话已经习惯了。

李浩和谢经理仍然在你一句我一句地聊着，张悦依旧竖起耳朵，一边吃，一边认真听。她很感兴趣，觉得能学到东西。

04

午饭很快就结束了。大家都回到了会议室，唯独李浩没有回来。张悦坐下后，继续刷底稿。她刚来，还找不着北，要多花点时间看底稿。

其他项目组同事都站着玩会手机，稍作休息。张悦通过“火眼金睛”又找到了几个所需的资料，分别是：

基本户开户证明

网银对账单

应付票据台账

她觉得这些资料非常齐全，应该是完整的了，于是就发送给了李浩。不一会儿，李浩回来了，对做存货的许静说：

“刚才我去厂区走了走，存货的摆放有点乱，等会你问公司拿一张厂区平面图，到时候盘点需要用到。”

原来，李浩是去走厂区了。张悦内心更加佩服这位年轻的项目经理了。她觉得李老师关注到的事项很多，很全面，如果有这位老师一直带着她做项目，她一定能学到很多，成长很快。

05

李浩收到张悦的资料清单后，简单查看了下，便说：

“你这个资料清单不合格。”

“啊，什么？”

“对账单没有写具体的公司、月份和账号范围；短期借款没有对应到哪一笔借款；票据台账等都没有对应的时间范围和明细要求。”

“好的，好的，我修改。”

“尽快吧，改好发我，我统一发给谢经理，然后根据他给的具体对接人，你们再自行联系资料。”

张悦突然脸很红，她没想到自己觉得很完美的资料清单，竟然没到60分，问题不是不完整，而是资料需求讲得不够详细。她突然有一种挫败感：自信满满，现实却给一个下马威。此刻，她才意识到，做好底稿，做好审计，是比想象中要难的一件事。

她针对每一项资料，结合往年的底稿和今年实际情况，逐一具体化，标注上时间范围、资料的具体要求，写不清楚的，她还加上了附件-参考模板。然后，她点击保存，发送给了李浩。发送的那一刻，她并不觉得自己有多厉害，只希望这次李经理能够给个“过关卡”。

06

李浩收到后，打开资料清单，看到如下的明细：

1. 2020年1月、3月和6月公司所有账户的银行对账单，如果开通网银，提供2020年1-6月的网银对账单；

2. 2020年1-6月开户、销户的银行资料；

3. 2020年1-6月应收票据台账，包括票据的出票人、背书人、承兑人、票据号、票据金额、收到日期、用途、背书日期、贴现日期等，具体详见附件一；

4. 2020年1-6月所有开具的应付票据承兑协议，如果有抵押、质押等情况，提供相应的抵押和质押协议；

5. 2020年1-6月所有的短期借款协议，如果有保证、抵押、质押等情况，提供相应协议；

6. 开户许可证：需要开户密码，要拉取公司的所有银行账户所用；

7. 2020年1-6月应付票据台账，详见附件二；

李浩不禁默默赞许，他觉得对于新人来说，通过他刚才这么一点拨，就可以理解领会，并修改重做，达到这个详细程度，还是非常不错的。这表明这个女生态度负责，业务能力还不错，是个可造之材。

从第三年开始带小项目到现在的第五年，李浩一直从“底稿”阅“人”，有些人态度很好，但能力欠缺；而有些人能力不弱，但态度不积极。职场中的这几类人，毫无疑问，大家都喜欢带态度好，能力强的。这次，他感觉他又发现宝了。

（未完待续）

前文详见：审计汪职场记（1）：初来乍到