这十条通用资料清单,你必须get!-凯发游戏

我们在审计过程中，经常需要准备好资料清单，在项目开始前，提供给客户，让客户提前准备好，这样可以提升项目现场的效率。

今天，就为大家捋一捋，在没有深入了解项目前，如何准备通用的资料清单，帮助大家更好地获取资料。

首先，有关于形式和格式。

所需资料清单载体最好是事务所相关的正式格式，比如有公司logo和抬头等。第一段可以参考这样来写：

致xx公司：

我们接受委托，将对贵公司xx年度（下述资料内容中简称“本期”）财务报表进行审计。为了更有效地开展审计工作，敬请贵公司在xx年x月x日之前准备以下审计所需资料。

本清单所列资料，是本次审计所需的部分资料，随着审计工作的深入，我们可能还会核对相关资料原件，或请贵公司进一步提供其他资料。贵公司在准备资料的过程中如有疑问，请与xx所xx联系，联系电话xxxx。

 

这样写的礼貌有条理，同时还说明了我们后续还是要继续更新这个资料清单的。

接下来，我们再一起来揭秘10条清单吧！

 

01 审前盖章报表

内容描述：

截至xx年x月x日的资产负债表

xx年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表

上述报表需要公司相应人员签字，并在每张报表左上方加盖公章

为什么需要：

审前报表是开展审计的起点，也就是我们以审前报表为基础，经过审计，核实审前报表是否有数据的错误列示，并针对相应的审计调整，从而提高报表的可信任水平。

实务中获取时经常会出现的问题：

① 公司只有两表：资产负债表和利润表，不编制现金流量表和所有者权益变动表，这种情况我们需要让公司补充提供；如果公司缺乏基础，可以提供相应的指导；

② 公司只有单体报表，而没有合并报表。部分公司不编制会计意义上的合并报表，而只是编制管理用合并报表，因此无法提供合并报表。我们也需要让公司补充提供。

 

02 财务相关的内控制度

内容描述：

截至xx年x月x日财务部的分工人员情况

和财务报表相关的内部控制制度

为什么需要：

我们很多人上来立刻开底稿，看账套，后来发现走了很多冤枉路，主要原因是没有先了解清楚公司的业务，和财务相关的流程及内部控制。

我们第一项中所获取的报表数据，其实背后是企业一整套的财务管理体系。财务通过各个标准化流程和特别化的处理，将不同的业务用会计语言反映在报表中。如果我们不了解业务及相关流程，不了解做账的逻辑，后面上手自然效率也会低下。这点是很值得注意的。

实务中获取时经常会出现的问题：

大部分的民营企业，财务相关的流程及内部控制文件都流于形式，很多都不会特地去修改，是老版本。因此我们需要识别更新的地方，而不是停留在获取的老版本层面。

03 营业执照、章程等综合类资料

1.最新一期营业执照、其他执业许可证2.章程（如本期有章程变更事项的，请提供变更前后的章程）3.本期历次股东（大）会决议、董事会决议4.本期公司实收资本（股本）变动相关的合同、协议、政府批文、验资报告（如有）其他有关法律性文件等5.本期利润分配有关的利润分配方案

这部分都是常规资料，可以要求公司按照有的情况，进行提供。

04 银行类资料

1.x年x月所有银行账户的对账单、余额调节表，若开通网银，请提供x年x月的网银流水：

2.本期新开银行账户的开户证明

3.本期销户银行账户的销户证明

4.本期应收票据台账

5.银行借款台账及期末未结清的贷款合同

6.银行承兑汇票台账及协议

7.与银行借款、银行承兑汇票相关的担保合同

8.公司对外部单位提供担保的担保合同

9.其他和银行相关的信贷业务协议

银行资料是我们填写银行询证函的重要基础。因此这个资料我们前置说明。

 

05 税务相关类资料

1.各项税种的纳税申报表（第二、四季度所得税申报表、3月、6月、9月和12月增值税、地税、社保、个税、印花税等税种申报表）；

2.公司享受各项税收优惠的政府批准文件

3.公司高新技术企业证书（如有）

税务相关资料中，申报表的月份是抽取的，结合重要性水平可以考虑全盘或者抽取其他相应月份。

 

06 合同相关类资料

1.本期重要的采购合同（前十位供应商的采购合同）

2.本期重要的销售合同（前十位客户的销售合同）

3.本期大额长期资产（包括房屋建筑物、土地和设备等）采购合同

4.本期房屋出租、承租合同

5.本期财产保险合同

6.本期法律咨询或者代理申诉合同

7.本期劳务外包合同

8.本期运输合同

合同类资料获取以及审核重点，主要基于对业务的了解。比如有些轻资产公司，较少出现大额长期资产采购合同；而有些销售公司，则比较注重运输合同的获取和分析。

我们可以通过对公司业务的简单了解，写上所需要的合同类资料清单。

 

07 发函所需资料

1.应收/预收账款期末余额前20的客户凯发娱发com的联系方式：公司、姓名、地址等

2.应付/预付账款期末余额前20的供应商凯发娱发com的联系方式：公司、姓名、地址等

3.销售和采购发生额前20的客户、供应商凯发娱发com的联系方式

4.公司常年法律顾问的凯发娱发com的联系方式：法律发函

5.劳务外包对应的供应商、大额保证金等往来单位凯发娱发com的联系方式

6.如果有大额运费的，前十大物流公司的凯发娱发com的联系方式

对于我们来说，函证是重要且有效的外部证据，越快获取，对项目进度就越有帮助。因此我们可以提前让公司准备好有可能发函的对应客商凯发娱发com的联系方式。此处的前20，是个人结合项目具体的重要性水平选取。

这个发函对象的选择，是比较有针对性的。如果是连续审计，我们可以附加提供一个上期清单，让企业看看，有否变动，变动的话再提供变动后的清单。

 

08 重要财务数据类资料

1.本期存货收发存报表 

2.本期收入成本台账（1-12月份）

3.公司自有的存货跌价准备计提清单（包括存货类别、明细、库龄，截至12.31日计提的坏账金额） 

4.公司自有的坏账准备计提清单（包括客户、账龄、截至12.31日计提的坏账金额）

5.本期高管薪酬盖章明细（包括高管人员和薪酬等要素）

6.本期分月职工人数表纸质盖章版 

7.本期公司整理的销售前十名和采购前十名清单及对应的销售和采购金额 

8.公司12月份未结算的运费明细清单 

9.公司实际计提并发放的年终奖明细，包括对应的销售、管理和研发费用等  

10.公司募集资金对应项目支出台账、工程的发生情况、累计投入金额和工程进度、工程效益等情况

……

我们知道，除了账目之外，公司还会有很多的财务数据底表，作为凭证附件；或者是分析性的财务数据表格，用来查看账龄异常的往来款项或长期未结清的费用等。这些表格能让我们把财务和业务更好地结合，也是部分细节测试的数据来源。比如说计价测试，必须依赖于企业的存货收发存报表。

这类资料，无法穷尽，大家也可以结合项目情况，进行列示。

 

09 长期资产相关资料

1.截至xx年x月x日固定资产卡片账和无形资产卡片账电子版

2.房屋建筑物、土地使用权、车辆、林地等的产权证书（若存在截至x年x月x日，已购置但尚未办妥产权证书的情况，需说明原因和办理进度）

3.在建工程分工程项目明细清单以及项目的进度表、项目预算表，涉及建筑工程的，需提供建筑工程规划许可证、建筑工程施工许可证等  

4.公司持有的股票、债券、基金等的期间对账单 

5.长期股权投资、可供出售金融资产中权益性投资涉及的投资协议，以及被投资单位的章程、营业执照、财务报表、审计报告、验资报告（如有）等 

6.公司股权转让协议（如有）

上述我将固定资产、无形资产、在建工程以及投资类放在了一起。

资产的卡片账是资产的明细情况，包括资产的名称、型号、使用日期、残值率、可使用日期、计提的折旧等。这有助于我们更细致了解企业所拥有的资产状况。投资类则列示了一些基本资料，最好是结合账面的投资情况，根据投资对象去列示，这样会更有针对性。

10 其他资料

1.本期新增政府补助的相关文件，包括政府出具的补助文件和公司已获得相关资产的凭据（如银行收款单据、资产交接清单）  

2.营业外支出-本期所有罚款支出对应的处罚决定书（如有） 

3、海关出具的公司进出口金额（盖章版） 

5.研发项目的立项材料和分项目费用明细清单、项目进度表、项目预算表等 

6.存货xx月份盘点资料

……

其他资料，代表着上述9项不能穷举的资料。

 

我们的通用资料清单分享，就到这里了，希望对大家有所帮助。