“待抵扣进项税额”和​“待认证进项税额”科目的区别-凯发游戏

“待抵扣进项税额”明细，核算已取得扣税并经税务机关认证，按照现行增值度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般自2016年后取得并按固定核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

小陈税务总结：

1.“待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定往后的日子才能抵扣

2.“待认证进项税额”明细科目，核算的还没有认证，但是往后可以认证的。

3.一个是认证了，一个是没有认证！