云刊|cpa诚信执业记录（202205期）-凯发游戏

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cpa诚信执业记录2022年5月刊

2022年5月，审计云监测到的涉及注册会计师行业诚信执业记录共86次，涉及63家会计师事务所，其中执行证券业务事务所15家次，非证券业务会计师事务所48家次，涉及注册会计师101人次。

以下为本月会计师事务所及注册会计师处罚监管详细记录摘要：

c1、行政处罚（证券所）

▲▲▲亚太及陈博、李孝念：4因执业的中融双创2017年公司债发行审计项目未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告，证监会对亚太会计师事务所及签字注册会计师作出行政处罚（决定书成文于2021年12月14日，但迟至2022年4月才在凯发娱发com官网公开）：对亚太所做出“没一罚三”，合计罚没520万元，对陈博、李孝念予以警告，分别处于10万元罚款。

审计云：行政处罚决定书显示，亚太所及签字注册会计师针对监管机构的调查意见及结论，提出了多达20条的申辩意见，但全部被监管机构驳回。

▲▲▲大华及刘基强、张洪富、莫建民、陈良：因在长园集团2016年和2017年报审计项目中未勤勉尽责，导致出具的审计报告存在虚假记载，5月10日，证监会对大华会计师事务所作出责令改正违法行为，没收业务收入3,867,924.53元，并处2倍罚款7,735,849.06元；对签字注册会计师刘基强、张洪富、莫建民、陈良给予警告，并分别处以6万元罚款的行政处罚。

审计云：根据深圳监管局行政处罚决定书〔2020〕7号，对长园集团及相关责任人合计罚款214万元，而为其提供审计服务的大华所被罚没1,160万元，财务造假的主体责任与处罚结果存在严重倒置，长期关注会计行业的自媒体@ycy会计行业观察 刊发此新闻的标题是这样的：

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▲▲▲正中珠江及陈昭、马云山：因在广东榕泰2018年报审计项目中未勤勉尽责，导致出具的审计报告存在虚假记载，5月19日，广东证监局对正中珠江会计师事务所作出责令改正，“没一罚一”共计罚没260万元；对签字注册会计师陈昭、马云山给予警告，并分别处以3万元罚款的行政处罚。

审计云：那一年，正中珠江还为康美药业出具了审计报告，后来被罚没5,700万元。

c2、行政处罚（非证券所）

▲▲▲湖南省15家会计师事务所及17名注册会计师、2家资产评估机构及4名资产评估师被省财政厅行政处罚：5月6日，湖南省财政厅集中公布2020年全省会计师事务所和资产评估机构执业质量及综合管理检查处理结果，对其中存在问题相对较多、执业问题较为严重的15家会计师事务所及17名注册会计师、2家资产评估机构及4名资产评估师给予暂停执业、吊销执业证书、没收违法业务收入、罚款、警告等不同程度的行政处罚决定（湘财行罚〔2022〕23号--57号），分别为：

▲▲▲广西自治区6家会计师事务所及15名注册会计师、1家评估机构及2名资产评估师被区财政厅行政处罚：除了湖南省，广西自治区财政厅也在5月6日至27日期间，连续发布全区2020年至2021年6月执业质量检查情况处理结果共计22份行政处罚决定，对全区6家会计师事务所及15名注册会计师、1家评估机构及2名资产评估师分别给予暂停执业6个月、3个月及警告的行政处罚，具体情况如下：

▲▲▲中山衡德及谭*祥、张*云：受广东省财政厅的委托，中山市财政局5月7日公布了对中山市衡德会计师事务所（普通合伙）出具的振华电器2020年度审计报告的专项检查处理结果。针对检查中发现的执业问题，对中山衡德会计师事务所给予警告、没收违法所得8000元、并处违法所得2倍罚款16000元的行政处罚，对两名签字注册会计师谭*祥、张*云给予警告的行政处罚。

▲▲▲内蒙古图丹及2名注册会计师、内蒙古济业及4名注册会计师：4月29日，内蒙古自治区财政厅分别发布《听证公告》,拟于5月17日和18日对执业质量检查中发现问题比较严重的内蒙古图丹会计师事务所、吴保坤、仲莉娇作出暂停执行业务3个月，对内蒙古济业会计师事务所有限责任公司、宋春华、李晓静、田宏让、宋维圣作出暂停执业6个月两起行政处罚举行听证。

▲▲▲杭州金税杨作林、杭州易方王广燕、杭州墨道李焕波：因不配合财政部门的行业检查，且拒不接收行政处罚事先告知书，浙江省财政厅在4月8日公告送达行政处罚事先告知书的基础上，于5月20日对杭州金税会计师事务所有限公司法定代表人杨作林作出警告的最终行政处罚决定。

同日，浙江省财政厅还对一直未申领执业许可且限期内未完成整改的杭州易方会计师事务所有限公司法定代表人王广燕、杭州墨道会计师事务所有限公司法定代表人李焕波分别作出警告的行政处罚决定。

▲▲▲广东省3家会计师事务所的4名注册会计师被行政处罚：5月27日，广东省财政厅对2020年至2021年6月执业质量检查中存在问题的广州律华会计师事务所有限公司陈*平、广州中庆会计师事务所吴*、广东新祥和会计师事务所有限公司的谢*平、范*元4名注册会计师分别作出警告的行政处罚。

▲▲▲北京市1家会计师事务所及7名注册会计师行政处罚听证告知：5月31日，北京市财政局发布行政处罚听证告知书，对北京浩清会计师事务所（普通合伙）的4名注册会计师徐凤珍、陈丹、吴兵锋、周福瑞，北京蓝雨会计师事务所（普通合伙）的张坤，北京东岭会计师事务所（普通合伙）的孙广军，北京颂石会计师事务所（普通合伙）及石玉杰拟作出吊销会计师事务所执业许可、暂停注册会计师执业1年的行政处罚事项进行公开听证。

此前，北京浩清、北京蓝雨和北京东岭三家会计师事务所的执业许可证书已被北京市财政局正式吊销。

e、行政监管记录

▲▲▲立信及肖厚祥、王涛：因红太阳2018年报审计项目存在执业失当，5月11日，江苏证监局对立信及肖厚祥、王涛出具警示函。

▲▲▲永拓及万从新、徐冉：因福成股份2021年报审计项目审计程序执行不到位，5月17日，河北证监局对永拓及万从新、徐冉出具警示函。

▲▲▲中兴财光华及张磊、薛东升：因鹏欣资源2020年报审计项目存在执业失当，5月30日，上海证监局对中兴财光华及张磊、薛东升出具警示函。

▲▲▲苏亚金诚及林雷、徐岑：因紫天科技2020年报审计项目存在不当，5月31日，江苏证监局对苏亚金诚及林雷、徐岑出具警示函。

f1、自律监管记录（证券所）

▲▲▲天健及陈勃、赵海荣、周小民：因亚太药业2017年和2018年报审计项目存在执业失当，5月6日，深圳证券交易所对天健所陈勃、赵海荣、周小民予以通报批评，5月10日再对天健所下发监管函予以警示。

▲▲▲和信及曲洪磊、王伦刚：因特锐德2016年至2020年报审计项目存在执业不当，5月10日，深圳证券交易所对和信及曲洪磊、王伦刚下发监管函。

▲▲▲大华及胡进科、申宏波、赵君、罗继云：因斯盛能源2018年至2020年报审计项目存在执业失当，5月18日，全国股转公司对大华及4名注册会计师胡进科、申宏波、赵君、罗继云予以公开谴责。

▲▲▲四川华信及张妍、董兰芳、邱由珍：因鹏博士2020年报审计项目存在执业不当，5月19日，上海证券交易所对四川华信及张妍、董兰芳、邱由珍予以监管警示。

▲▲▲瑞华及李泽浩、周香萍、王磊：因同洲电子2014年至2016年报审计项目存在执业不当，5月23日，深圳证券交易所对瑞华及李泽浩、周香萍、王磊下发监管函。

▲▲▲公证天业戴伟忠、王晓竹：在常州丰盛光电的ipo终止的半年后，为其提供证券服务的保荐机构和会计师还是收到了交易所的监管函。5月31日，深圳证券交易所对丰盛光电ipo审计机构公证天业的2名注册会计师戴伟忠、王晓竹出具监管函。>>>扩展阅读

f2、自律监管记录（非证券所）

▲▲▲湖南省20家会计师事务所及13名注册会计师被省注协自律惩戒：5月27日，湖南省注协发布的2021年会计师事务所执业质量检查情况通报显示：针对执业质量检查发现存在问题较为严重的会计师事务所，除湖南省财政厅已作出行政处罚以外，湖南省注协还对2家会计师事务所、7名注册会计师作出训诫并强制强化培训的行业自律惩戒;对专项检查的1家会计师事务所、2名注册会计师作出公开谴责的行业自律惩戒，对1家会计师事务所、4名注册会计师作出通报批评的行业自律惩戒；同时针对涉及恶意低价竞争以及存在违规执业的16家会计师事务所，我会对其主任会计师(首席合伙人)、质控负责人进行约谈提醒，督促其不断规范管理，提高执业质量。

审计云注：以上所涉会计师事务所及注册会计师均未具名。

会计师事务所处罚监管完整记录