增值税申报十八弹!一般纳税人附表二,8b栏填写那些?-凯发游戏
8b栏可以填写那些内容？填表说明说的比较宽泛，直接说的得可以抵扣的其他扣除。
现在扣除凭证有哪些？其实都是可以用图表直接展示。
所以，大家从上面图片也可以看出，专票、全电专票、机动车销售统一、通行费电子普通发票、海关缴款书、农产品、销售发票、外贸企业进项税抵扣证明都是有相应的栏次，而抵扣凭证没有对应栏次的无非就是通行费（过桥、闸）发票、购进旅客运输服务取得的普通发票，所以这些就需要填到8b其他栏次。
具体如下：
1
过桥、过闸通行费发票
从2018年1月开始，主流的抵扣凭证应该是通行费电子普通发票了，这个二哥之前说了填写在第1、2栏次。
通行费纸质发票的计算抵扣也给予了适当的过渡期抵扣政策。
其中高速公路的这种通行费发票截止到2018年过渡期政策就结束了。一、二级高速公路通行费抵扣政策也截止到2018年1。此规定源于财税〔2017〕90号文件。
如图：
也就是说，2019年后开具的纸质通行费发票，只有过桥、过闸还能计算抵扣进项税，而计算抵扣后填写在哪里？就是其他栏。
二哥税税念公司的车辆取得过桥费用发票200块，申报时候价税分离填写到其他栏次。
可抵扣税额=200/(1 5%)*5%
2
旅客运输服务
税务总局海关总署公告2019年第39号便明确了，旅客运输服务可以抵扣进项税。
能抵扣进项税的发票种类也具体明确了，包括增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、火车票、公路水路等其他客票。
如果取得增值税专用发票，那不用说了，应该填写到第1、2栏次去。其他发票都应该填写到8b其他栏次中去，当然同时还要统计总额后同时填写第10栏(这是统计栏）。
取得增值税电子普通发票
以发票上注明的税额申报抵扣。
这张滴滴的出租车电子发票，我们可以直接按照票面税额53.59进行抵扣。
申报就这样填写：
取得注明旅客身份信息的行程单
按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价 燃油附加费）÷（1 9%）×9%
这张航空运输电子客票行程单，可以抵扣的税额
=（670 30）/1.09*0.09=57.80
申报表填写如下：
取得注明旅客身份信息的铁路车票
按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1 9%）×9%
这张铁路车票，可以抵扣的税额
=263/1.09*0.09=21.72
申报填写如下：
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1 3%）×3%
那么这张发票可以抵扣的税额=
30/1.03*0.03=0.87
申报填写如下：
3
前期不动产分期抵扣
财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定，自2019年起，取得不动产或者不动产的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
这里尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额就需要通过8b这个其他栏次一次性转入。
二哥税税念公司，5月申报4月增值税时候申报表，3月所属期的申报表附表五显示还剩余了27961.16的待抵扣进项税，二哥税税念公司打算4月所属期一次性转入抵扣。
按照新规定，4月进行这样的账务处理，同时4月所属期的增值税申报表这样填写。
借：应交税金-应交增值税（进项税额）27961.16
贷：应交税金-待抵扣进项税额27961.16
截至2019年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自15号公告施行后结转填入《附列资料（二）》第8b栏“其他”。
所以这个余额27961.16，我们就把他填写到8b，实现在当期的抵扣了。
当然，到现在，应该没有还没转完的了。
4
发生用途改变
纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定、、不动产，发生用途改变
纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的、无形资产、不动产，发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入本栏“税额”中。
可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/(1 适用)×适用税率。
国家税务总局公告2019年第14号进一步规定，按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%
二哥税税念公司，2019年5月购进一房屋，用于职工食堂。取得增值税专用发票注明金额100万元，税额9万元。企业将其作为固定，假定按10年计提折旧，没有残值。2020年，公司准备把房屋装修后作为办公用房。购进时用于不允许抵扣进项税额，改变用途时允许在6月份计算抵扣进项税额。
不动产净值=109-（109÷10）=98.1
不动产净值率=98.1÷109=90%
允许抵扣的进项税额=9×90%=8.1
所以，这8.1万可以在2020年6月抵扣。
以上就是8b栏次的主要填写的情况。
需要特别提醒的是，因为8b栏是无法和发票勾选比对的，都是人工计算填写，很容易出现多填多抵扣的情况。
所以一般税务局申报表都对8b栏做了金额限制，比如不能超过多少，超过了会预警，提交证明资料。