老师,物业公司水费允许差额征税吗?申报报表如何填报?如何开票?会计分录怎么写?-凯发游戏

请问

老师，物业公司水费允许差额征税吗？申报报表如何填报？如何开票？怎么写？

答复

1、是的，不管是还是的物业公司，水费允许差额征税。

2、一般的物业公司，在《附列资料（一）》（本期销售情况明细）的“开具增值税专用”或“开具其他发票”栏中填报差额前的全部发票金额，然后在《增值税表附列资料（三）》（服务、不动产和无形扣除明细）的“服务、不动产和扣除项目”栏次填写扣除项目的金额。

3、物业公司水费差额征税的情况下，收取的水费允许全额开具增值税专用发票。

4、账务处理

（1）支付自来水公司水费时（自来水公司允许简易征收增值税）：

借： 100

      ——简易计税 3

      贷： 103

（2）向业主收取水费时：

借： 206

     贷： 200

           应交税费——简易计税 6

本期应纳增值税=6-3=3万元

参考

《国家税务总局关于物业服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）规定：“提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。”