增值税专用发票电子抵扣之后的系统设置或操作应对之策(二)-凯发游戏

昨天（1）小编微信简要梳理了一下自己的理解，但往往事情的复杂或多样超过自己的想象，故此小编又拟补充几点，权作一个思考的延伸。

（1）认证的180日时限问题

专用（包括货物运输业增值税专用发票）开具之日后的180日内进行认证的时限，是否除消？当下的规则是超过之后只有特殊情形，依照《关于逾期增值税扣税抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）方可“突破”。

那上面的要求是基于发现“滞留票”之类考虑，也便于征管的及时校对，如果我们有了电子的数据流，自动可以跑到购买方，数据税务机关都有了，那这个180天就没有意义了，也省却了很多超期限而“痛苦”的情形发生。当然如果纳税人取得数据就不去抵扣，那照样是存在的，征管仍然需要进行关注是否有虚假交易、账外经营的情形。

上面还有一个事项，就是有的购买方用于购买的类等支出，人家未准备抵扣，明确这张发票就是完整不得抵扣的，那就是不去下载数据申报抵扣，那也无可厚非。就是当前，也没有任何的规定强制纳税人取得专用发票必须认证抵扣一说（不适合的再转出处理）。

（2）抵扣期的要求

当前的要求是认证的当月（次月申报期内）必须申报抵扣，无论你是填写、忘记或者任何原因所致。除非依照《关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号）再行“突破”。

那如果采用电子抵扣的方式，首先认证的程序不需要了，只要填写抵扣就可以了，比如这个月得到对方的专用发票信息，那是不是这个月必须抵扣？这一点可能也会带来征管上的考虑，理论上讲，纳税人“花钱”买的进项，何时抵扣是自己的权利，而不是受时期限制的，这个月抵扣或下个月抵扣，小编建议应宜宽不易限制来处理，反正数据都支持验证了。

（3）海关及缴款凭证、农产品发票等

海关票据的信息估计仍采用“先比对、后抵扣”的方式，因为没有对方发起的数据来接收，而税收缴款凭证、农产品收购发票，也无法享受到这一便利，此时的信息仍可能将是纳税人采用当前抵扣数据的方式来处理，因为当前也没有认证的要求。

（4）过渡期的问题

估计在过渡时点时，旧的票据仍将按旧办法，新的电子信息按新办法处理。

（5）数据抵扣的时点

现在我们抵扣纸质增值税专用发票有时这样，即收到发票，当月认证了，但是对方在系统中又作废了，这个对接经常出现差头，现在是电子数据了，因此纳税人中间也不用急着去认证了，只要在月底有数据，直接拖过来抵扣就行了。或者是导出文本文件来传给系统进行处理。

总之这是一个新的挑战，也是一个新的机遇，无论是企业、服务机构、税务机关，所谓的大数据，也在慢慢的发挥着减少税务的作用。