侃税吧2‖餐饮业的营改增原来可以这样说清楚!-凯发游戏

小：马上了，有些事儿还没有搞清楚，好揪心啊！

小税官：啥事啊？

小会计：这段时间还能有什么比更揪心的！

小税官：谁让你是宾馆大会计呢，自然要学学营改增政策。

小会计：请教几个问题：我们主要经营餐饮业和住宿业，多少？

小税官：这两个行业都是适用6%，征收率3%。你们那么大规模，一年销售几千万，一般标准才500万元，以后肯定是一般纳税人了。

小会计：那是。都是6%的税率，那不是一样的吗？

小税官：不一样，虽然都属于生活服务中的餐饮住宿服务，但分别是餐饮服务和住宿服务。

小会计：那还不是差不多？

小税官：完全不一样：根据实施办法第二十七条规定，餐饮服务一律不能从销项税额中抵扣，但住宿服务没有这样的规定。所以，差别大去了。

小会计：哦，是这样的啊！我们业务复杂，有些东西问问清楚的好。我们的外卖部对外卖的餐饮食品在营改增之前也是交纳的，而且规模小，一直按3%缴纳，以后仍然可以这样缴吧？

小税官：不行，要按照整体规模来确定的。你们以后是一般纳税人后，外卖部分也要按一般计税方法计税。

小会计：那税率一样了吧？

小税官：不一样，外卖属于货物销售，一般计税方法按适用税率17%缴纳。

小会计：相差那么大啊！同样是餐饮，那我们就把堂食餐饮与外卖餐饮放在一起按6%税率缴税好了。

小税官：欢迎啊！按照《试点有关事项的规定》对兼营的规定，使用不同税率或征收率的，应分别核算分别按照适用税率计算；未分别核算的，按照从高税率计税。如果你们没有进行分别核算，就全部按照17%缴纳，你说我们会不欢迎吗？哈哈！当然这是玩笑，希望你们按照规定核算，按照规定纳税，不应该多缴的就一分也不要多缴，我们也不想多收。但是，也不能少收。

小会计：哦！这还真的要注意，万一核算不清楚，全部按17%缴税就完了。那我们的外卖部是承包的也需要这样吗？让我们怎么核算啊！

小税官：承包经营的，以你们公司名义对外经营的，你们是纳税人。否则，以承包人为纳税人。

小会计：是这样的啊！我们的外卖部是个人承包的，牌子倒是没有管，看来得要他另外使用自己的招牌了，否则由我们纳税，他的我们又不了，就麻烦了。怪不得原来让我们出面缴增值税，原来是招牌惹的祸。

小税官：对，分清很重要，如果外卖部是个人承包，以个人名义经营的，就由他自己纳税。

小会计：那他仍然可以按小规模纳税？

小税官：对，不变。政府说了不增税。

小会计：再问一下，在现场消费中有的客人要求提供香烟，是不是属于一起的消费，还是算兼营行为啊？

小税官：现场消费提供的香烟不属于兼营行为，是餐饮消费，不需要分开核算。

小会计：那客人另外打包买走呢？

小税官：对，这样的现象也是蛮多的，吃剩打包的也多，现在人都讲究文明了。现场打包的就不再分开了吧！按餐饮服务一起计算，否则你们难核算，我们也难以，哈哈！

小会计：我们想5月份开始对几个包厢进行装修，这装修可以抵扣吗？

小税官：属于抵扣范围，如果对方是一般纳税人，能够取得对方开具的增值税专用就可以抵扣。

小会计：只要是取得专用发票就可以了，这我早听说了。

小税官：我对你提醒一下：必须是对方开具的真实有效的专用发票，如果是他们从别人那里代开需开来的，就不能抵扣，否则一旦被查到，就要受到牵连，可能要接受处罚！

小会计：建筑装修服务税率是11%吧？可我们的税率是6%，能够让我们抵扣吗？这不是国家吃亏吗？

小税官：增值税就是销项税额抵扣进项税额后的税额纳税，进项税的税率高也是可以抵扣的，国家就是那么任性！哈哈！

小会计：那万一他们是小规模纳税人我们可以抵扣吗？

小税官：小规模纳税人自行开具的增值税发票一定是普通发票，是不能抵扣的。但他们可以到税务机关代开增值税专用发票，你们就可以抵扣。

小会计：也可以11%？

小税官：不可以，只能是3%。

小会计：哇，相差好大，那得要告诉老板去找一家一般纳税人的装修公司，里签定必须提供合法有效的抵扣。

小税官：对！你这么用心，看来老板会增加你奖金的。

小会计：嘻嘻！吃哪家饭就做好哪家事呗！好了，今天聊到这里，下次再请教进项的问题，谢谢！

小税官：没关系，回聊！