付汇收汇时外汇汇率中间价的确定方式-凯发游戏

企业无论在对外付汇时，还是在对外收汇时，总是需要涉及到外汇汇率的确认问题。财务处理时，一般采用的是汇率中间价；在汇率采用的日期上，一般采用当月1日汇率中间价，或者交易当日汇率中间价，而一年内一经确认采用日期，原则上不得中间变更。在实务中，许多人对外汇汇率中间价是怎么回事不太了解，使用错误的情况不少，为此，笔者一叶税舟根据银发[2014]188号文的精神，结合实际中的两个常见问题，梳理一下确认方式。

一、外汇中间价是怎么公布的？

1.公布单位

由中国人民银行授权中国外汇交易中心对外公布。

2.公布时间

每个工作日上午9:15。注意：是每个工作日，不是每天公布的；这里的工作日与一般机关的规定节假日有点区别，在实务中需要注意。另外，汇率中间价只有工作日当日有，不存在当月或者当周等其他时间段的中间价。

3.适用时段

公布的当日汇率中间价适用于该中间价发布后到下一个汇率中间价发布前的时段。笔者理解就是：从某工作日当日9：15公布开始，到下一个工作日9：15之前的时段内属于该日的汇率中间价。是指持续的两个工作日的规定时点之间的时段，而不是连续的自然日之间。

二、外汇汇率中间价怎么查询？

需要查询汇率中间价的，虽然各个银行等机构都有转发的中间价信息，但是，笔者建议到“中国货币网（中国外汇交易中心主办）”或者“中国人民银行——货币政策——人民币汇率”中“人民币汇率中间价公告”查询，这是属于官方权威信息发布渠道。

在查询时，还需要注意中间价与实时价的区别，别用错了。

三、外汇汇率中间价的两个特殊情况使用问题

（一）采用当日汇率中间价记账的，遇到节假日的选择

有一户企业是按照当日汇率中间价记账的。2017年10月6日出口一批货物，问没有查到出口当日的外汇汇率中间价，应该使用什么汇率来进行计算入账？笔者通过中国货币网（中国外汇交易中心主办）人民币汇率中间价模块进行查询，2017年9月29日公布了当日汇率中间价，后为非工作日，直到10月9日9：15公布了当日汇率中间价。对此，10月6日发生的业务，其适用的外汇中间价应为9月29日9：15公布的，直到10月9日9：15之间持续有效的中间价。企业在日常对外业务中需要注意正确使用。

因此，笔者认为采用即日汇率中间价的，遇到外汇管理非工作日的，则一般按照上一个工作日公布的汇率中间价为准，通俗地理解，就是要采用当时状态下已知的，而不能选用未知的。

（二）采用当月1日汇率中间价记账的，遇到节假日的选择

以前也有企业问过假日期间的汇率中间价问题。这户企业采用的是当月1日的汇率中间价记账，当时也是10月份出口的货物，10月1日属于非工作日，没有公布汇率中间价，问是按照9月份最后一次公布的中间价，还是10月份第一次公布的汇率中间价？同上理，笔者认为应该使用9月份最后一次公布的中间价。

总之，虽然汇率在两个连续的工作日之间一般相差是有限度的（国家有变动幅度规定），但是，对于大额外汇进出来说，其影响还是比较大的，应该要正确使用。