[十点陪税]税率变化下业务的协调沟通-凯发游戏

假期的财税圈，还在重复着昨天的故事，微观的探讨时有出现，标题的吸睛或有惊喜、或有鸡肋之感。好在心情却正得闲，站着说话不腰疼的风险、总结、预警、金三金四的影响，也正少，且有时间想想一些事自己如何判断、如何做才是关键。

今天小编思考一个折磨我们财务总监的事，就是税率在5月1日前后的调整问题：从17%降到16%，从11%降到10%，新旧业务如果都在前后分的很清晰，则基本上没有什么问题。

但是对于跨期的业务，往往主动或被动地面临着供应商、客户业务的衔接处理，还有业务部门的疑惑解决，财税部门只是给了一个政策，但是生意做起来还是需要我们企业的人来解决。

一个原则：以增值税的纳税义务发生时间来判断开具哪个税率，不存在已签合同就套老税率的问题；

会计核算：类似建筑服务完工百分比，分期收款销售商品之类，会计上按照会计上的方式计算收入，并不影响增值税的纳税义务判断；

面对供应商、客户：沟通好纳税义务的判定协调，不致产生自己认为达到纳税义务，而对方认为没有达到的税率之争中去，5月初亦可沟通，因为5月及以后仍是可以开具老税率的发票的；

是否调整价格：我们中国做生意通常聊的是总价款，引入增值税的价税分享，当下也多是被财税圈人所理解，专用发票的取得更多仍是抵扣的简单理解，本次税率调整，直接对于总价约定的业务产生利益矛盾：

比如1170万元的合同，在2018年5月交易完成收款，对方再取得的抵扣额是161万元，成本是1009万元，而如果开17%的税率则是抵扣税额170万元，成本是1000万元，对于购买者是一种政策调整的“伤害”，即使不抵扣，也可能认为是“伤害”（本文主要探讨的是可抵的情形交易双方）。

所以可能接受的双方共赢的方式是调整价格为1160万元，通过补充协议来完成，税率调整前后，双方都没有吃亏，收入仍是1000，成本也是1000，想通这一点，可能我们的生意也就好做了。

而对于那些已按价税分享签订合同的双方来讲，就更好沟通与理解了。但是如果原来的总价也能顺利双方协调好继续执行，认为国家政策的调整是不可主观影响的，这对于财税人也是可以继续实施的。

我们财税部门频频宣传的5月及以后仍是可以开具旧税率发票的，因为这是对于4月及以前达到纳税义务，未开具发票的情形（比如发票不够用、没有收款就没有开具的情形），但通常适用的前提是已报过17%或11%的税了，如果5月及以后再认为新发生纳税义务按17%的税率计缴税，这个是不合规的处理情形，尽管还多交税。

小理解，谢谢你的关注，晚安，节日快乐！