从一则新闻牵出全国首例实现全链条打击的手机骗取出口退税案的启示-凯发游戏

近期，公安部督办的“8.29”特大骗取出口案告破，无疑是打虚打骗又一次成功的案例。根据2018年中国警察网（注明来源平安）、法制日报、扬子晚报和2018年人民网（注明来源金山网）等公开报道，目前，15名犯罪嫌疑人全部被警方采取刑事强制措施，其中10人被检察机关批准逮捕，5人被警方取保候审。这是一起近年来我国破获的一起特大骗税案件，也是全国首例实现全链条打击的手机骗取出口退税案，是公安、海关、税务多部门合成作战的典型范例，有力维护了国家征管秩序和税收安全（引自人民网的文章）。

根据报道，目前情况是，该案以出口手机为幌子，开出5000余份专用，价税合计为52亿余元，骗取出口退税额达7.6亿元。当然，这是属于目前情况下的初步结论，最后还是需要以法院的最终判决为准。

根据笔者了解，目前对于案件的后续取证、补证等工作还在进行之中，许多案件的具体细节还没有公开（笔者估计对于一些涉密的或者不宜的内容今后也不会公开），倒是希望能够在以后的审判结果公开中再寻找案件的细节。

今天，根据目前对该专案的公开报道信息，说说笔者的一些阅读感悟。

一、新闻信息触发案源

2015年（通稿中说2016年，但笔者从截图中看是2015年，推测是年底）的某一个日子，某媒体发了一则庆功性的新闻信息，自然是以表扬“先进”出现的。根据截图，可以依稀看到一些内容，大意是：镇江某外贸公司面对未了，上演了一则外贸业务“逆袭”好戏，2014年6月成立后，当年外贸出口9400万美元。2015年以来，出口总额已达1.533亿美元，成为一匹“黑马”，位列镇江地区出口企业“前三强”。

一般来说，对于这样的报道，许多人往往一看而过。但是，当地海关的有关同志对此并不这样看，偏偏引起了警觉。于是，对这家公司经过研究判断分析，发现存在“异地购货，两头在外”的现象明显，大量出口的是手机、交换机等货物，经营模式比较异常，可能有骗取国家出口退税的重大嫌疑。手机也是今年来骗税案件中发现的比例比较高的货物。并从前后信息分析，海关还发现了3家涉嫌骗税。

二、立案查案侦破

2016年8月，海关缉私局向公安厅厅经侦总队，移送了镇江亿翔科技有限公司等4家出口企业涉嫌骗取出口退税的案件线索。镇江警方受案侦办，并会同国税稽查、海关缉私部门，成立“8.29”专案组开展工作。

经初步侦查后发现，这4家外贸公司的出口交易手续一应俱全，资料、单证等都符合法律规定。面对如山如海的，如何入手找出找准办案的切入点，就成为了警方最大的困惑。针对专业化作案，警方联合海关、国税等部门，从查下游出口环节货物真实性和上游虚开环节货物下落两方面入手，逐步从两头往中间挤压，收集固定相关证据。

随着案件的进展，逐步提升成为公安部督办的代号为“8.29”的专案，并一办就是一年半。

（一）以“三流”为核心，打开破案关口

除了涉及服务业的案件以外，货物出口骗税案件大多会与较为常见的虚开增值税专用发票类的案件相互牵连，虚开案件中的证据相对固定，核心是“三流”的对应关联。当然，笔者认为，合法的、正常的“三流”在现代货物交易中不是简单的“一致”，但据于获取利益为目标，全链条上必然是“合一”的。从报道看，专案组就是根据票流、资金流、货流三个相对应的原则，打开了破案的第一道关口。

一年间，专案组从庞杂的网络中理清脉络，逐步摸清了不法团伙的和作案手段，查明了犯罪嫌疑人的身份和窝点，掌握了关键证据。如前所说，对于案件的具体细节目前还没有公开。

（二）作案组织严密，工序明确

警方对案件梳理后，对案件的大概情况描述如下：

52岁的居民洪某处于团伙的核心位置，扮演着总指挥、总策划的角色。他不仅一直身居幕后，而且与其他3个不法团伙保持着密切的联系，虚开发票、海关报关、申请退税均由其他人员负责，每道工序完成后均向洪某反馈，由洪某负责每道工序之间的流转。3个不法团伙分工明确，整个作案流程单独看起来毫无破绽。

“第一道工序”

人潘某受洪某指挥，在明知没有实际购销业务的情况下，将本该开至某公司的进项增值税专用发票，采取票货分离的方式，虚开发票，从中获取0.1%—0.5%不等的好处费。

“第二道工序”

漳浦人黄某负责犯罪的“第二道工序”。在取得洪某交付的发票后，负责组织道具“手机”等假货，再进行报关，从而完成所谓的产品“出口”，将报关单等资料交给指挥人洪某。

“第三道工序”

广东深圳人周某最后登场，负责最后“一道工序”：申请退税。周某在镇江和丹阳着4家外贸公司，在接受洪某给付的相关资料和票据后，在没有实际出口业务的情况下，与洪某实际控制的多家香港签订虚假的外贸出口，为洪某完成骗取出口退税“助最后一把力”。

在洪某看来，整个犯罪流程一气呵成，严密无缝，但在警方的缜密侦查下，狡猾的狐狸还是露出了尾巴。

（三）魔高一尺道高一丈，“惊心动魄”终抓捕

2017年，洪某从香港来到深圳便进入了警方视线，为了防止他次日离境，专案组紧急调整方案，100余名警力分成11个行动小组，从下午4点到次日凌晨1点，在深圳和镇江同步启动抓捕。5个窝点全部被端，抓获犯罪嫌疑人12名。

洪某发觉情况不妙，在离境时被边防限制，其间发生了口头冲突，而他的手机一直处于免提对话状态，电话的另一头是他在香港的妻子，当时就通知了境内两名“马仔”转移证据。由于警方前期工作到位，行动迅速，两名“马仔”在将相关证据打包准备逃跑的一瞬间，被抓捕人员制服，人赃并获。

其间，犯罪嫌疑人朱某在抓捕中，还直接将作案记录本撕破并准备冲入下水道，在紧急关头被警方擒获。

随着主要犯罪嫌疑人的落网，警方同步冻结涉案账户180余个，扣押用于作案的大量卡、u盾，还有80多个印章、800余套书证。办案民警从深圳回镇江时，证据材料整整装了一卡车。

三、案件的一些作案环节

根据现有的新闻信息汇总，该案的几个作案环节是：

（一）虚开用于出口退税的。利用国内手机零售行业诸多并不需要开具发票的特点，通过票货分离的方式，从手机供应商处虚开增值税专用发票。因此，问题还是在批发等供应环节。

（二）伪造虚假货物的外贸合同。通过低价高仿手机（据笔者侧面了解到，该案初期作案还是使用了真手机，后期逐步利用老人机、玩具手机、手机模型等冒充“华为”“小米”等高端品牌手机，与链条中的香港对手公司，签订虚假外贸合同。

（三）分散报关避开查验。通过多公司、多批次、小金额的方式报关出口。虽然报道中没有说，但是，根据近期笔者对海关行政处罚书的查询，发现存在冒牌出口、虽然报关但未实际出口等情况。

（四）道具手机循环骗税。手机出口后，再通过夹带、闯关等水客走私方式，将道具手机走私入境，重复使用。回流的非法渠道很多，近期还新闻曝光了一起利用“无人机”搭线的回流手法。

（五）伪造资金流虚构收汇。犯罪分子通过地下钱庄购买美元支付货款，完成资金回流，核销取得结算单据，骗取出口退税。

另外，该案件报道中也给大学生就业中遇到的问题提出了警示：案件中，有一个廖姓应届大学毕业生，就业入职后明知这家公司存在违法活动，认为都是领导安排做的，出了事也与自己无关的侥幸心理（这样的侥幸心理在我们许多人里都存在，总是认为厄运不会降临自己，这或许是人性的弱点之一）。但根据案情情况，其作为实际经办人，根据现有证据，应当认定廖某某为单位的直接责任人员，承担相应刑事责任（笔者猜测，这里可能涉及到刑法205条的单位犯罪的规定）。因此，大学毕业生一定要加强法律学习，提高防范意识，不要成为犯罪分子利用的“棋子”！！！

最后，笔者还是要为海关点赞：一是对新闻报道中隐藏的出口疑点善于捕捉，并进行思考分析。这是一种良好的执法习惯。二是骗税行为虽然属于犯罪分子所为，海关给予打击也是责任，但是毕竟存在虚假出口也从一个侧面说明海关对出口监管存在一定的弱点，海关勇于担当，这是比较难能可贵的。