税务评估遇到的难题:借款投资巨额亏损的“心理”不平衡-凯发游戏

在前行的路上，与谁坐在一起，是一件幸运却也是充满挑战意义的事，每一天，每一个微信，在充满期待打开之余，我们还想有所收获，是的，或许我们需要的是一种方法，而不仅仅是一个关于的限制之类的总也折腾不完的事。

如下的文章，是小编与我们的伙伴探讨后的小结，期待与大家一起分享。

这个问题，小编之前也纠结过，比如小编遇到的公司，经常有这样的案例：

某集团公司主要从事业务，需要大量的，发生巨额的，2016年度发生利息支出5亿元，同年分配取得股息红利8亿元，2016年度汇算清缴，8亿元，5亿元利息属于税前扣除事项，当年形成亏损。

于是，强大的评估系统发生威力了，评估出来，原来这家企业可能存在大问题啊，为什么？长亏不倒，想来必须查一下才行。于是分配评估任务下来以后，税务主管同志为难了：

*免入的股息红利，不存在“连续持有公开发行并上市流通的不足12个月取得的”，8亿元免税是没有问题的。

*借款利息支出，用于投资的，没有资本化的要求，当属发生年度即可扣除。

通过以上的评估，该负责人员初步评估没有问题，但是担心还是有责任啊，必须要有一个专业的回复意见，于此小伙子就开始寻各大专家、各大主流媒体的文章或意见，各大税务机关的答疑等，于是想出来了如下的办法：

思来想去，想来思去，耗费了我大量的脑细胞，难道真的对吗？对，人家政策从上位法（实施条例）就定调了，真不好去挑战，当然这个案例中提到的一些问题情形，有很多企业也是有“中招”的，于此，我们可能还要关注企业的这些情形：

上面的融资款，有没有除投资外无偿给其他使用的，或者是产生的支出不符合税前扣除的情形，比如承担投资企业的支出安置等，又未通过投资方式走账，尽管最后“败走麦城”，没有评估出问题，但小编认为还是非常有专业精神的，同时也考虑了可能的排除，比较有负责任的精神，这一点，我们可能还是要点赞一下。

附注：《关于贯彻落实法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）

六、关于免税收入所对应的费用扣除问题

根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。