企业所得税纳税申报表二次修订学习报告-凯发游戏

企业所得税纳税申报表二次修订学习报告

2019年2月14日

下载pdf：2018年度企业所得税申报表修订学习版_大力税手20190226v1.pdf

目录

•导语

•哪些发生了变化

•变化事项理解

1.封面

2.企业所得税年度纳税申报表填报表单

3.a000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》

4.a100000年度纳税申报表主表（a类）

4.1强调的一个税会差异处理规则是税法没有规定的

4.2财务报表格式修订对利润表填写部分的影响

4.3分支机构“实际应纳所得税额”的填报

5.a105000纳税调整项目明细表

5.1表项名称发生一处变化

5.2填报说明关注的要点

6.a105030投资收益纳税调整明细表

7.a105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

7.1表格公式的调整纠正了错误

7.2填报说明的调整说明

8.a105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

9.a105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表

10.a106000企业所得税弥补亏损明细表

10.1十年弥补期的由来及影响

10.2弥补亏损的一个明确原则

10.3境外所得弥补境内以前年度亏损的选择权

11.a107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

12.a107012研发费用加计扣除优惠明细表

13.a107020所得减免优惠明细表

14.a107040减免所得税优惠明细表

15.a107041高新技术企业优惠情况及明细表

16.a107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表

17.a108000境外所得税收抵免明细表

18.a108020境外分支机构弥补亏损明细表

总结