内控小故事:现金收据上的钱去哪了-凯发游戏

导语：

这是一则有关的小故事，一则有关收据的故事，一则本人亲身经历的真实故事。

现金收据为什么要一式三联？为什么现金收据保管一定要连号？为什么作废的收据也要保留？答案是：为了内控。

小陈是一家润滑油厂的，由于经常有客户晚上提货，出库单需要部盖章，所以小陈与其他会轮流值夜班，主要工作是给出库单盖章，门卫看到财务盖章的出库单才能让客户的货车离开工厂。

有一天晚上，小陈收到门卫交来的500元现金，说是客户拉货卡车把工厂大门撞坏了，门卫要求大货司机赔偿了500元，遂将这500元交给财务部，小陈收下500元现金，遂开了一份一式三联的现金收据，把第二联即收款联交给了门卫，剩下的两联其联是存根联，另一联是联，记账联是需要交给会计做账的，会计入账之后这500元才算进入公司账户。

第二天，小陈把500元现金和收据本都交给了老刘。

由于小陈本身就是会计，所以他一直关注这个收据何时会传递到他这里，结果等了一个多月，出纳把上月的所有收款、付款的、原始都交给会计室了，唯独没有那张收保安500元的现金收据记账联。

小陈于是就把这个情况和财务处长汇报，财务处长得知此事并没有立即行动，而是叮嘱小陈先不要声张，再等一个月。又过了一个月，出纳老刘仍然没有把收款的收据交给会计做账。到了第三个月，财务处长就带着小陈找到了出纳老刘，质问三个月之前收到的那笔500元现金的收据为什么没有交给会计做账，出纳老陈已经在这干了十年出纳了，他似乎并不紧张，托词说忘了给会计了。财务处长让他找到记账联那一页，他翻腾半天也没有找到。财务处长就将出纳老刘这十年来所有的收据存根联拿出来，惊讶的发现，这个出纳老刘很多收到现金的收据记账联都没有交给会计做账！而这样的话，他收到的钱，会计无法做进账里，那么这个现金就没有进入公司账户，而是全部被出纳老刘中饱私囊了。

后来，经过仔细核查，出纳老刘在公司十年，仅仅通过现金收据的记账联不交会计入账，就贪污了十多万元现金。他不但把公司的很多罚款、押金据为己有，甚至把一些零星小客户拿现金的购货款都装到自己腰包了。后来公司手下留情，并未报警，而且将他辞退了。

出纳老刘之所以这么轻松的就能捞到很多“油水”，归根结底还是公司财务制度不健全，内度不健全带来的后果。收据一式三联本身就是一种制约，存根联是留底备查，收款联是让交款人留存的，记账联是交到会计那里做账的，只有记账联做账之后，会计才能与出纳的现金对上账，如果这个记账联不交给会计做账，那么这笔收款就没有进入公司系统，而是流入了出纳个人的腰包了。

我们在进行收据管理时，第一要求交款人主动索要收据联；第二，收据必须连号，号码不得中断，即使有开错的，盖作废章，不得撕掉；第三记账联必须及时交给会计做账，第四，会计必须定期检查出纳的收据开具情况及保管情况。

上述这四条简单的收据管理规定，不就是的措施吗？