会计微课堂|会计做账的疑点与难点(2)-凯发游戏

导读

只要愿意学习，哪里都有机会。关注“微课堂”，@指尖上的会计将在这里为您做会计答疑。疑点、难点、焦点，有人问，就能答。话题虽小，却接地气。点滴积累，汇成海洋！看看第二辑大家都问了什么接地气的问题吧！

8：编制时，定期利息该记还是，活期利息该记经营活动还是活动，购买的该记经营活动还是投资活动？

【参考答案】活期利息计入经营活动，定期利息我觉得计入经营活动与投资活动均可，购买理财的收益计入投资活动。

9：a投资1000万占有b公司100%的股权。a集团投资100万占有c公司10%的股权。a集团拟将对c公司10%的投资以增资方式注入b公司，经评估该股权价值2000万元，增资后全部增加b公司的。请问a对此事项的怎么做，是否要确认？

【参考答案】问题的关键是a集团是否要确认1900万的投资收益。从实质看，a集团这次股权置换并没有实际利益流入，a集团对c公司的投资，最终人未发生变化。做账时将1900万股权增值先计入可能更合理，等未来实际转让时再确认投资收益。

10：公交、地铁充值的是定额发票，这些发票能作为的吗？

【参考答案】第一，公交地铁充值实际是预付费性质，不代表实际发生；第二，公交充值卡在商场、麦当劳、肯德基有消费功能，这决定了费用属性存疑。用公交充值发票报销费用，需说明两点，①报销人为公司事务发生了交通费，②额度在合理区间内。否则会被税务认定为发放薪酬。

11：年底预提的职工年终奖能否在所得税前扣除呢？

【参考答案】年底预提职工年终奖一直是不少企业调节、筹划的手段，税务当然心知肚明。预提的年终奖能否税前扣除，税务设了门槛。在汇算清缴之前年终奖实际发放了的，可能在所得税前扣除。没有发放，对不起，要做纳税调整。依理推之，对于企业真实发生，会计做账计提的费用，可参照此条。

12：公司销售一批产品，含税价117万元。为促销，拟给出10%的折扣。对销售方而言，采用合适，还是采用合适？

【参考答案】采用商业折扣时，90万，销项税15.3万；采用折扣时，收入100万，销项税17万，计入“——现金折扣”的11.7万不能税前扣除。这么算下来，采用现金折扣比采用商业折扣需多交所得税2.5万，多交1.7万。

13：增值税专用发票开错了，被购货方发现了，如果对方尚未认证，该如何处理？如果已经认证，又该如何处理？

【参考答案】对方未认证，如果未跨月，收回开错了的发票所有联次，作废处理；如果跨月了，需要开红票（开票方申请红票申请单）。如果对方已认证，不管跨月与否，都得开红票（认证方申请红票申请单）。

14：公司给员工报销的置装费能在所得税前扣除吗？

【参考答案】分两种情形看。常见的情形是企业规定员工每销置装费的标准，然后自行找发票到部报销，这种情形说白了是企业给员工发补贴，报销额度应并入员工工资计征个税。稳妥的方式是，企业统一制作并要求员工统一着装，这样发生的置装费可以作为企业合理支出税前扣除。