费用报销那些事儿(三)-凯发游戏

导读

是日常处理最多的事务，因为规范性强、重复度高、操作难度小，因而领导对此多不重视。有没有想过呢，报销占到了量的70%以上，但凡会计能把费用报销做规范了，基础账务工作的质量很大程度就可放心了。

替票大

不可否认，企业有许多费用支出不能取得。无发票入账，对应的金额在申报所得税时需调增应纳税所得额。企业当然不愿就此交25%的税，于是各种替票粉墨登场了。做费用报销时，员如果不能革除此弊，一定不要参与策划。要把好形式关。首先，要剔除虚假发票与不合规发票；其次，填写的报销事项要和发票内容一致。

“保真”的发票不保真

不要相信市面上兜售的发票。小广告以只要税点绝对保真为噱头，极易骗得企业上当。上当的内因当然是购票者的私念，或想规避个税，或想套取公司资金。外因则是“发票商”抛出了可验收后收费的诱饵。这时要多个心眼了，查验发票还真可能是真的。伎俩在后面，当你付清税点后，开票方会申请将这张发票作废。

假发票多不是的

报销时出现的假发票很少是善意取得。一部分是企业以费用报销方式发放工资、奖金，一部分是公司给客户的回扣、返点。假发票是找来冲账的。如果个税仍这么低，第一部分假发票将持久存在。如果中国的商业环境还这么差，“好处费”就不会绝迹，第二部分假发票市场也不会淡出。假发票的背后透着会计人的无奈！

打消隔阂要培训先行

每当业务人员拿着一摞发票到财务部，总会被会计人员摘出不合规的报销内容，这时我仿佛听到了一个忿恨的声音，不就是个的吗，牛什么啊？虽然这个声音很少会高分贝的呈现，压在心底却更易让财务与业务变得冷漠与对立。要打破这种隔阂，财务人员应主动走出去，用培训的方式把自己的要求告诉业务人员。

高官的费用怎么监管

高管报销费用，只需和总经理审批。只要不太出格，碍于面子，财务总监和总经理都会签字。这么一来，高管的职务消费等于没了。怎么改进？有个公司的做法很独到。财务把每位高管的费用罗列出来，按高低排序，全员公示。想想啊，哪位高管愿意自己每月都“荣登”榜首呢，于是能不报销就不报销了。

招待费的方法

招待费多为吃喝玩乐费，往往金额不菲。控制招待费的常见手段是定额制、事前审批制。前者会定下来不同等级的接待标准，后者要求每次吃喝前要获得领导审批同意。两者结合使用，可以有效遏制餐桌上的腐败。有的企业实行了更严格的规定，报销时要求注明接待客人的信息以及陪同人员的信息，并提供照片为证。

办公费要附小票

办公费是指公司购置纸笔等文具发生的费用，属性很明晰。现在办公费发票太好开了。到超市买东西，一堆东西中只要有几样文具，超市就可以全额开具办公用品的发票。别苛责超市，它们每月的发票数有限，总不至于每件商品开张发票吧！税局也知道会有企业钻这个空子，于是要求一定金额以上的办公费提供小票。

差旅费制度中的轮船舱位

差旅费报销制度都要提及交通工具，什么样的级别选乘何种交通工具，选择哪档座次。交通工具分飞机、火车、轮船、汽车四种，每次写制度都会一样不落的罗列一遍。自己做了十多年会计，仅仅在一家企业见到过轮船票，轮船票在其余企业从未冒过泡。没影的事，大家为什么会先知先觉地把它写进制度呢？

礼品费发票风险大

费用报销时要尽量杜绝“礼品费”发票。一方面，礼品费容易给人商业贿赂的嫌疑。另一方面，送人礼品，接受者按理是要缴纳个税的，实际上呢，个税只能由企业代扣代缴，扣是没得扣的，实际企业需承担相应的个税。企业不会反算这部分个税计入费用，捎带出嫌疑。还有，礼品费能否所得税前扣除也要打个问号。

公关费怎么处理

当前许多企业有项支出说不清、道不明，美言之可叫“公关费”，其实质财务很难监控。这类支出怎么入账，很多会计伤过脑筋。实务中有三个办法可资借鉴：一、不给个人，给机构，与机构签订服务协议，由其开具发票；二、以劳务费名义支付，公司代扣个税，当然税点需要公司承担；三、要求对方提供发票报销。