会计微课堂|会计工作的疑点与难点(3)-凯发游戏

导读

只要愿意学习，哪里都有机会。请关注“微课堂”，@指尖上的会计将在这里为您做会计答疑。疑点、难点、焦点，有人问，就能答。话题虽小，却接地气。点滴积累，汇成海洋！先看看最近大家都问了什么接地气的问题吧！

1、政府给小微企业了，月3万元以下不用交了。某小微企业，3月份收入大于3万，但是1季度收入小于9万，请问该企业3月份的收入是否需要交流转税？

【参考答案】关键在于企业是按月进行，还是按季度进行。如果按月，3月份就需要交流转税。如果是按季，那么整个一季度就不需要交流转税。小微企业要注意啦，如果月份间不太均匀，不妨申请按季报税。

2、父亲出资100万元取得了某互联网公司30％的股权，一年后父亲将此股权全部转给了儿子，作价1元。再一年后，儿子将此股权转给了朋友，作价200万元。请问两次转股是否需交个税，个税分别为多少？

【参考答案】第一次属于直系亲属转让，可以零元转让不用交税。第二次用需要交个税，30%股权所对应的上的净份额和转让价格200万，两数中高的减去股权原值100万和相关，差数乘20%缴税。（因为是直系亲属，所以股权按100万来算，否则按照上次转让价格来算成本。）

3、销售商品，应购买方要求，向税务局申请开专票，税务开出的专票是3%还是17%呢？

【参考答案】小规模可到当地国税局申请开增值税专票，但税率只能是3%，而且要先把对应的销项税交了。如果企业是小微企业，即便月销售额小于3万，税务代开专票时，代开的销项税款不能享受。道理很简单，因为代开后，购买方就能抵扣了。

4、企业工会经费怎么计提，怎么使用，怎么核算？没几个人能说清楚，因为计提的企业本身就不多。

【参考答案】按照计提2%作为工会经费，工会经费需全部计入。计提工会经费后并不是企业工会都能使用，需要通过或直接划拨给上级工会。例如10万元工资总额，需计提2%=2000元。这2000元有40%上缴工会，其他60%直接划拨公司工会使用，做分录如下：

借：费用                               2000

      贷：-工会经费              800

            -工会经费         1200

5、销售人员的奖金按照什么依据计算合适，奖金在什么时候发放合适？

【参考答案】额、收入额、额、回款额，这些都可以与销售业绩挂钩，但核算销售人员奖金时，建议以其签下的合同确认收入后形成的利润为主要依据。但发放奖金应该安排在收回后，收不回来的货款应按一定比例从销售人员核算的奖金中扣减掉。

6、企业将自己生产的手机发给员工做生日礼物，该手机每台成本500元，出厂价1170元（含税）。会计对这样发生日礼物该如何做分录呢？

【参考答案】对这个问题，我估计90％的人知道该视同销售，50％的人能写出中规中矩的分录，10％知道如何不冤枉连交两道税，5％的人知道变通处理后一道税都不用交。会计有无穷的乐趣，就看你是不是愿意琢磨。每个企业情况不一样，没法给出标准的答案。

7、进行调整后，对预算单位负责人的绩效考核该以调整前的预算为依据，还是该以调整后的预算为依据？

【参考答案】计划总是赶不上变化，因此调整预算会是的常态。如果市场没有出现重大变化，组织机构未进行重大调整，绩效考核的依据应该是调整前的预算目标。调整后的预算做什么用呢？主要用于过程，后续预算执行应以调整后的预算为主。一言以蔽之，考核用调整前的，执行用调整后的。

8、测测你对的。3个空啤酒瓶可兑换一瓶啤酒，你手中有8个空啤酒瓶，你最多可以喝到几瓶啤酒？

【参考答案】假如你是会计人，如果你的答案是2瓶，可基本推断你对资金管理完全是粗放式，不惜让大把资金闲置；如果你的答案是3瓶，你极可能是资金管理上的者；如果你的答案是4瓶，首先要恭喜你回答正确，也说明你善于。

9、计划、预算、预测，三者的区别和联系是什么？

【参考答案】计划一般针对事项与活动而言，多用描述性语言，说明是否做、何时做，如“明年计划开拓华东市场”。预算则是计划的量化与细化，是数字化了的计划，如“投入人力成本300万元、宣传费用1000万元开拓华东市场”。一般先有经营计划，后有。预测是活动进行一段时间后，对结果的预估。