内控的点点滴滴-凯发游戏

导读

一流的大多拥有超强的个人能力。这种能力可保证创业初期凝聚人气、快速决断、高效运营。创业者的雄才是企业初期成功的关键因素，但仅依靠个人魅力却未必能把企业做成百年老店。任正非之处在于，他不把华为的久安建立在个人威望上。华为推崇制度与流程，在建设上可谓苦心孤诣。

1、一把手是内控的关键

内控的罩门是管好一把手。内控好的公司一把手都是廉洁自律的，一把手会给下属带来示范效应，进而形成良性的凯发游戏的文化。内控不好的企业很多是因为一把手品行不端，应了上梁不正下梁歪的老话，久而久之，内部践踏制度会成为习惯。内控要想管住一把手，首先源于一把手的自觉，自觉缺失，搞好内控就是空话。

内控建设的关键在于一把手的自觉。我的这个观点许多朋友不太认同，觉得把希望寄托在个人自觉上是危险的。我不否认这，但实际情况是，没有一把手的自觉与垂范，内控要么建不起来，要么是一纸空文。无数跨掉的企业证明了前者，中石化的陈同海可证明后者。在权利没有制衡的情况下，一把手自觉是重中之重。

2、与的区分

公司治理怎么定义？说起来无非就是股东会、、、董事长、总经理等。还是不清不楚的。治理与管理是什么呢？有个很通俗的说法，总经理以上叫公司治理，总经理以下叫公司管理。这么一界定，公司治理就不难理解了，公司做的决定凡是总经理能做主的，就是管理；总经理做不了主的，就是治理。

3、国企的

国企的决策形式上甚至比民企更规范，上马一般都要经经营班子“集体”决策，审批流程和表决手续也很完备。但从决策过程看，其间长官意志明显。很多立项报告未经市场调研做出，甚至直接根据一把手意愿倒编。形式都是做给别人看的，立项拍脑袋、论证拍胸脯、失败拍大腿的“三拍”运作见得还少吗？

“三重一大”源于委1996年的全会公报，“三重”指重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排，“一大”指大额资金使用，“三重一大”事项必须经过集体决策，这是中纪委对党员领导干部提出的政治纪律要求。无疑，“三重一大”抓住了决策关键点。其实，“三重一大”对企业加强内控也有指导意义。

4、民企负责人为何多老板亲属

有多少公司的财务负责人是由老板的亲属担任呢？公司经营前期，因为各种不规范，老板需要亲信掌控财务，一是怕内控不健全造成，再是怕经营不规范被人举报。老板的这些顾虑实为人之常情，无可厚非。如果公司发展到一定阶段后，老板还坚持财务非有亲戚掌舵不可，就有问题了，显得管理不顺、经营藏奸。

5、为何财务部门总不放心

为什么财务部门总对其他部门不放心？原因主要在三个方面：①内控缺失或不完善，人治与经验主义盛行，财务工作处于末端，意识与责任意识爆棚；②财务人员未抓住关键风险点，滥用，为规避自身责任，无端地多设壁垒与门槛；③财务部门在公司比较弱势，对公司经营决策参与度不够，不明内情。

面对不符合财务制度的情景，财务人员该如何面对？①一切以制度为准，不符合制度就坚决拒绝，这样处理会让财务人员处境艰辛，人际关系紧张；②做老好人，把制度当摆设，但容易被人看轻，搞不好还会有风险；③有原则地变通，一切以维护公司利益做取舍，当然，一旦决定变通，就需要对自己的决定承担责任。

6、是如何被吃掉的

大企业的利润是如何被吃掉的呢？第一，机构臃肿，人浮于事，大排场使得人均产出下降；第二，痴迷靠广告抢市场，市场扩张单恋一枝花，巨额广告费最终成为鸡肋；第三，激进促销，宽松的致使居高不下，一不留神就坏账成堆；第四，信心爆棚，盲目投资与扩张，导致产能过剩或造成投资损失。

腐败在中的表现：①腐败：个人装扮成职务消费报销，更有甚者，开假发票报销；②私分小金库：不入账，账外支配，把公款当成个人的钱袋子；③吃回扣：高价采购，然后从供货方索取个人利益；④收贿赂：贱卖公司，反过来从购买方得好处；⑤做假业绩获奖励：和贪污本质上有不同吗？

7、签字审批

资金支出审批签字是重要的内控手段，不知大家有没有发现，签字流程变得越来越长了。这种趋势等于默认追求内控安全可损伤运作效率。多数人可能会觉得安全比效率重要，于是冗长的签字流程被不断固化。出于免责的顾虑，在此过程中不乏推波助澜之嫌。我的建议，一笔支出有三个人权签负责就足够了。

哪些资金支出总经理需要签字呢？①公司处于初创期，规模较小时，总经理一支笔不失为好办法；②内控缺失或内控不健全时，总经理做最后的把关；③没有实行的，总经理自行安排资金；④超的资金支出或预算外资金支出，总经理拥有决定权；⑤大额资金支出，总经理应亲自掌控；⑥高管的。

8、审核

员审核采购合同时的关注点：①采购额度是否在预算内，公司是否有足够资金付货款；②合同审批流程是否完整；③乙方的账户信息是否完整，付款时限；④有无验收不合格时的退赔约定；⑤有无约定开票时限，有无约定发票类型，开票信息是否完整。如果没有法务审核合同，还需关注合同的合法合规性。