不忽视、不盲目、不神话,七则小短文助您正确理解“税收筹划”-凯发游戏

（一）什么是筹划？

什么是税收筹划，下面说说我对税收筹划的理解。（1）税收筹划的本质：合法。（2）税收筹划理想的效果：节税或晚交税。（3）税收筹划的手段：事先策划与安排，忌讳事后运作。（4）税收筹划的底线：不得违法，税务能通过规制。（5）税收筹划的诀窍：动手早些，再早些，越早越容易，越早越安全。

（二）税收筹划的空间大不大

税收筹划的空间大不大？请记住下面三句话：

（1）如果只是单一的企业，筹划的空间就不大；

（2）如果企业的业务模式很单一，的筹划空间就不大；

（3）如果企业把钱转到了个人的口袋里，个税的筹划空间就不大。

（三）税收筹划的精髓在于事先规划

税收筹划的精髓在于事先规划。例如，在阶段运作，可以妥善平衡与增值税；在部门构建、编制安排、配置时通盘考虑，策划研发费可以加计扣除。等到纳税义务发生了再做筹划，很多是在打逃税的擦边球。事先规划一旦后移，就会引发很多问题，不是需要倒过来改，就是要不断地跟、税务做出解释。

（四）税收筹划的诀窍

税收筹划的诀窍是：早些，再早些。税收筹划要提早。能在合同签订阶段明确的，就不要拖到账务处理阶段，如在合同签订时将货物与服务明确分开；能在机构设置时明确的，就不要拖到分配阶段，如研发部门设立与研发人员编制的确立；能在时明确的，就不要等到检查稽核阶段再做解释，如费用的明细与归属。

（五）税收筹划应重点关注的三个税

对大多数企业而言，税收筹划是在以下三个税上下功夫。

（1）所得税，最可表现，越可观，空间越大。

（2）个税，合法的手段是借用年终奖，以及用足政策、高管与研发人员个税返还政策；不合法的手段是以替代部分薪酬。

（3）增值税，理论上没有筹划空间，但要做到尽可能索取专票，利用交付高低设计合同。

（六）缩税基、降税率、延税款

税收筹划有三个方向：缩税基、降税率、延税款。具体说明如下。

（1）缩税基。企业要用足各类政策，帮助计税金额瘦身。

（2）降税率。无论所得税还是，都有操作空间，一是做到核算清晰，分开高低税率事项；二是搞清楚特定行业、特定区、特定产品、特定经济事项的优惠政策。

（3）延税款。税收筹划未必能把应纳税额减下去，如若做到延迟纳税也不错。

（七）切莫做两种税收“筹划”

会计切莫做以下两种税收“筹划”：

（1）买（无论真假）平账或套现，偷逃企业所得税、；

（2）做两套账，收到货款后不入账，不确认，偷逃流转税、所得税。这两类做法都是在以身试法。日常工作中，一定要守住底线，不谋划、不过问、不配合。