会计人员如何做好税务工作(外四则)-凯发游戏

（一）如何做好税务工作

企业税务合规较忌讳的一句话是“我们以前一直就是这样做的”。要知道，以前一直这样做不代表做对了；以前一直这样做没出问题，不代表今后也不会出问题。许多税务在企业体量较小时不会暴露，等到经营规模上去了，风险就会加大。企业规模较小，即便风险暴露，追究责任时，责任也不会太大；一旦企业做大，再追究责任时，性质就严重了。

员应从以下几方面做好税务工作：（1）把基础工作做扎实，尽量获取专票，不因不合规导致税务风险；（2）用足政策，如研发加计扣除、残疾人薪酬加计扣除、企业技术开发等；（3）在产品交付环节进行筹划，争取部分适用低；（4）按照企业形态调整税务工作，企业分立、转嫁、可作预案，先易后难。

（二）临界点

对水而言，零摄氏度与100摄氏度，就是它状态发生改变的临界点。不妨做个引申，把临界点的概念引申到税负上。首先说明，税负临界点不是一个专业术语，它只是一个形象化的通俗表达。所谓税负临界点，说白了就是课税时出现税负趋势变化的点，这个点往往表现在某一具体课税金额上。当课税金额在临界点以上时，税负相对较重；当课税金额在临界点以下时，税负相对较轻。

（三）公司规模与税务合规

每次讲到税务合规的问题，很多人就会说，小微企业的账务、税务大都不合规。对这个现象我们要辩证地看，一方面，小微企业实力弱，为了节省，它的会计账都是交给代账公司做，代账公司收费较低，这账做的质量如何，我们实在不宜高估；另一方面，小微企业经营规模本来就小，税务又给予了它们非常优厚的优惠，它们的税负率极低。小微企业纵然账务不那么合规，可税务风险并不大。真正可怕的是，经营大中型企业还是经营小微企业的心态，大大咧咧的，一旦酿成税务风险，那才是企业和企业经营者不能承受之重。

（四）税负率知多少

严格来讲，税负率不是一个标准的术语，它的定义和计算公式现在未得到普遍的认可。但税负率基本的含义是清晰的，就是企业应交多少税与应税收入的比例。我感觉税负率参考值更像是一个参考标准，是一道警戒线。因为个体差异大，税负率参考值没有办法放一刀切的设置定，它应该分地区、分行业设置。也就是说，不同地区、不同行业的企业税负率参考值是不同的。具体是多少，需要根据税务大数据推定。谁愿意用税负率这个数值呢？主要是两类主体，税务机关与企业财务。税务机关通过税负率对标，可以判断企业是否纳税，有无偷逃税嫌疑。企业财务看税负率数值，主要是为何衡量企业是否存在税务风险，是否可能被税务稽查盯上。

（五）账务规范有利于企业节税

账务规范有利于企业节税。个别会计人员认为把账做得不清不楚、云山雾罩，税务就不好查了，这一想法荒谬至极。税务稽查的目的可不是帮会计理账，企业账务不规范可能会按核定征收或者按对企业最不利的解释征税。反倒是账记得清楚、规范会降低，利于企业节税。