冬生谈税-凯发游戏

税事：专业探讨

1.对市场化与法制化的理解

市场化与法治化，经常一起用。市场化应该意味着自由，自由定价，自由竞争，没有自由，不是市场，那是计划。法治化，意味着约束，有规矩，有红线，在红线内的自由，没有红线，不是自由，那是混乱。市场化与法制化，似乎可以理解成，给你自由，但不是绝对的自由。给你约束，但是保护自由的约束。

2.参与服务的reits项目成功发行

一长期安静的群，突然热闹起来，原来是客户的不动产支持证券专项计划（ reits））成功发行。在参与这项目过程中，券商、律师等多次开会，开着开着，就说到税收问题，只要一到税收问题，主要听发言，听老王一通白话。税务师不但说自己这点事，还协助券商设计享受税收优惠的方案，协助律师修改支持享受优惠的合同，陪同客户与税局沟通，大家配合默契，进展还算顺利。企业都是纳税人，凡是与企业有关的事，一般离不开税收问题。尽管税收问题，谁多少都知道点，也能说个一二三四，道个子丑寅卯，但要弄准了，弄对了，弄好了，还是离不开专业的税务师。又想起那句话，税务师，庙堂没地位，江湖有市场。清汤寡水，凑合能活。

3.涉税专业服务的三个阶段：理解税法、科学决策、落实方案

企业的涉税问题，首先是个税法问题，如何理解税法；其次是个决策问题，如何应用税法:再次是个操作问题，如何落实决策。许多问题，如果机械地理解，简单地应用，往往难以达到最佳效果。所以，做好涉税专业服务，一要精通税法，二要经验丰富。不但记住有关税法规定，而是能理解税法的精神，将不同法规之间融会贯通，灵活应用，在看似无路的地方，找出路来，看似无解的问题，找出解来。

4.帮客户与税局沟通自走逃户取得发票的扣除问题

帮一外地客户就自走逃户取得的发票，能否税前扣除问题，与稽查局沟通，已经有很长一段时间。不久前，稽查局给纳税人下发稽查告知书，正式提出税局认为的违法事实和准备采取的处理措施，纳税人如果有意见，可以限期提出。又帮客户起草回复税局的意见，重申之前的观点和理由，除专业问题外，也谈了点营商环境之类的其他内容。差不多一个多月了，今天税局告知纳税人，让修改非专业部分的措辞，领导看着不舒服。心想，都这么久了，怎么突然又不舒服了，那么大领导，肚子都该能撑船，什么措辞也该能装下。但是，作为原则问题的专业部分，领导没坚持最初的意见。非专业部分，不是原则问题，措辞可以改，尽量让领导舒服。纳税人依法纳税，纳税人舒服，税务局依法征税，税务局舒服，征纳双方都舒服，这关系就和谐了，这事就圆满了。

5.调节哪类过高收入，需要深入研究

过高收入，应该调节。但是，重点调节何种原因导致的过高收入，还是值得研究。工资等劳动所得，最高边际税率45％，已经不低了。投资所得、财产所得导致的过高收入，值得好好琢磨，比劳动所得相比，更该调节。

6.土增税应有个免征额，而不是起征点

土增税是对转让不动产，在征收增值税的基础上，额外加征的一道税，目的是调节过高收益，而不是消费税那样限制消费。因此，应该有个统一适用的免税标准，比如增值率20％。不到标准，不征税，超过标准，只对超过的部分征税，类似个税允许每月扣5000。现在对普通住宅的免税优惠，还是超过20％，都征税，有点起征点的意思。从道理上讲，仅对超过部分征税，更能讲的通，至于标准怎么定，另一回事。

7.解决预缴土增税的滞纳金难题，客户与自己都开心

与一房地产客户聊天，客户谈起不久前自己帮助出具的一份关于土增税的意见，非常满意，甚至想买个礼物表达谢意。听了这话，我也挺开心，一是有种工作的成就感，二是感受到工作的尊严。一高兴，多喝半杯啤酒。其实不是多复杂的事，就是预缴土增税的计税依据，是不含9％增值税的收入，还是不含3％增值税的收入，纳税人先按第一种方式纳税，后根据税局要求按第二种方式补了土增税，又被要求补缴滞纳金，尽管有不少同行类似情况都补缴了税款和滞纳金，但这家企业感觉冤，所以问该不该缴。其实，按照有关文件，两个方法可以选择，按第一种方式，没错，不存在少缴的问题，更不应有滞纳金的问题。说到底，该不该缴税，还是要认真研究税法，不能盲目听从税局。只要拿出确凿的税法依据，可以不缴税，税局也不会强行征税，依法征税这根弦，谁都有，关键是自己是否真明白。

8.被要求补缴增值税和所得税，能否丢车保帅？

有纳税人的专用发票被认为有问题，税局要求补缴增值税和所得税。纳税人想让一步，补缴增值税，但是所得税就算了，类似丢车保帅，丢税额小的增值税，保税额大的所得税。想的美，这种思路就不对。补缴增值税，实际是承认发票有问题，只要有问题，所得税也得补。专用发票，好比一根扁担，一头是增值税，一头是所得税，也可以说是一根绳子上的两个蚂蚱，一个行就两个都行，一个不行就一起不行。如果没问题，丢车保帅，有点亏，如果有问题，丢了车，也保不住帅。所以，不是丢一个，保一个的问题，关键是发票是否有问题，有问题，增值税和所得税都要补税，没问题，都可以不补税。又想起那句老话:思路决定出路。思路错了，有路也不知道走，而是走向歧途，那就难免多缴税。

9.土增税应增加二次清算

土增税清算，缺一个二次清算。常规的清算结束后，销售尾盘，每季度单独计算应纳税额，成本比照清算时的成本。每季度单独计算，与合在一起计算比，可能多缴土增税。从土增条例和细则关于土增税额计算的规定看，销售结束后，应允许二次清算，多退少补，更符合应纳税额计算的般规定。

万象：家国天下

1.阿富汗变局的感慨

阿富汗、喀布尔、塔利班一时成了热点。塔利班的进军，是反抗侵略者的胜利。老美的撤离，是侵略者的失败。当地人的逃亡，是因过往作为的恐慌，逃又逃不出去，是棋子终将成为弃子的宿命。

2.阿富汗惨剧的警示

看阿富汗仓皇逃命的人群，尤其那些挂在飞机外面最终掉下来的人，不禁感慨，这些人是否悔不当初？如果早知今日，当初是否另作选择？台岛上的某些人，看到这一幕，是否有所触动，是否会收敛一点，甚至改弦更张。也许，不久的将来，这一幕可能在他们身上重演，甚至都没机会重演，不给他逃跑的机会。棋子的命运，在棋手，给别人当枪使，随时成为别人的弃子。

3.一次分配基于效率，二次分配基于公平，三次分配基于良知

一次分配，效率优先，能者多劳，多劳多得。二次分配，兼顾公平，适当抽肥补瘦，但是，抽哪类肥者，怎么抽，抽多少，这事有点复杂，不宜抽错对象，也不能把肥的抽成廋的，或者抽完后尽管还肥，但与廋的差不多，变肥没有吸引力，影响效率，这也麻烦。三次分配，基于良知，或基于社会激励，在不影响自己工作和生活的情况下，尽量捐点，做点好事。总之，在效率优先的前提下，尽量公平。

4.共同富裕是必然的选择

无论从哪个角度，最终都要共同富裕，初心与使命，道路与制度，都指向共同富裕。即使从富人的角度，也要适当控制贫富差距，差距超过一定程度，社会难免动荡，强制地实现再分配，富人变成穷人，历史上的改朝换代，不少是基于这个逻辑。对公司老板或领导而言，自己适当少拿点，让员工多拿点，差距小一点，也许有助促进公司的发展，实现公平与效率的相互促进。

5.企业倒闭多缘于多元化扩张

企业倒闭的原因，现金流断了，不怕账面亏损，就怕现金断流。为啥现金流断了，原因之一是多元化扩张，摊子太大，债务太重，还不起债，现金枯竭。如果专心干自己擅长的，也许不至于倒闭。人，毕竟时间有限，能力有限，精力有限，别超出自己的能力，去干什么。不然，不是撑死，就是饿死。

6.邓公千古

今天好几个群转发怀念总设计师的文章，能让中国走到今天，邓公居功至伟。其实，说复杂也复杂，说简单似乎也简单，改革也好，开放也好，不管具体什么政策，尽量符合规律，不违常识，顺应人性，给企业和个人自由，只要不出大格，不争论，大胆闯，大胆试。自由才有活力，活力才有动力，动力才有发展。邓公千古。

杂谈：人生感悟

1.手段不当，终将赔光

天上掉馅饼的时候，一般地上有陷阱，本来以为走什么运了，开心地昂着头张着嘴去吃馅饼，没成想一脚掉进坑里。遇到馅饼，躲着走。用不当手段得到的东西，早晚还得失去，不但把得到的失去，还得归零，甚至变成负数。熟悉的，不熟悉的，例子太多了。所以，宁可钱少点，官小点，老老实实，起码不会变成负数。

2.大智若愚，小智若聪

有的人太聪明，太会算计，靠着小聪明，打着小算盘，经常小有收获。但人算不如天算，再聪明，再会算计，总有失算、漏算，甚至错算，一旦玩漏了，满盘皆输。大智若愚，小智若聪。

3.自己开心吃瓜，别让自己变成瓜

有瓜吃，群众总是开心，但如只看热闹，不吸取教训，一不留神，自己也成了瓜，即使成不了全社会的大瓜，也是小圈子里的小瓜，成了别人茶余饭后的谈资和笑料。一旦变成瓜，一切都抓瞎。不贪便宜，不走捷径，一般结不了大瓜。

4.大度、成熟和善良的标志

能否让点利益，是是否大度的标志。能否受点委屈，是是否成熟的标志。能否发点善心，是是否善良的标志。

5.发微信只为自娱自乐，不想辩论

经常有微友对俺的微信提出不同意见，俺一般不接茬。为啥呢？一是没必要，二是白费劲。每天划拉几笔，纯属为预防老年痴呆，自娱自乐，不吐不快，就图个自己舒坦，没必要向朋友再多解释。都是成年人，立场和价值观等早就定型，不会轻易被别人说服，自己也这样，因此，解释再多，也是白费劲，搞不好，伤了和气，不如不解释。除非个别专业问题，或私聊的，多说几句。

6.面包与馒头，还是更喜欢馒头

每天进出地铁，都经过一个面包房，看一个个胖乎乎，油光光，香喷喷的面包，多少有点流口水。买一个？看价格太贵，便宜的，也22块，俺立刻折算成大馒头，小区旁边的宫门口馒头店，非常好吃的烤馒头，才2块一个，一个面包顶11个大馒头，太不值，一直没买。今天下班又路过，馋虫涌动，买了一个，回家赶紧吃一块，口感一般，不如烤馒头，以后不买了。还是馒头、烧饼，又便宜，又好吃，还顶饿。

7.海底捞糗事

与朋友去海底捞吃饭，服务员给个饭兜兜。岁数大了，吃饭不利落，也就顺从地戴上了。临走的时候，忘记摘下来，走到饭店门口，习惯性地想戴口罩，伸手到裤兜拿，但是伸不进去，这是咋回事？口袋没缝上啊，低头一看，才发现饭兜兜还戴着，赶紧给人摘下。如果走远了，饭店倒不一定心疼损失，路人见一大汉戴这玩意，大步流星地走，估计感觉可乐。同样的装扮，换个地方，就由正常变成可笑。