冬生周记(292期 04.25-凯发游戏

税事：专业探讨

1、电商的应税收入是多少?

业务决定税务，分析涉税问题，还得看业务性质。电商在平台向消费者销售价值100元的货物，平台扣下10元，给电商90。电商的增值税应税收入是100还是90？100元，因为卖货的价格就是100。那少收的10元算什么？算支出，实际是给平台的平台服务费。

2、转让定价调整一方，允许另一方相应调整

张三将持有的a公司股权，转让给李四，作价100万，后来税局认为价格偏低，无正当理由，将张三的股权转让收入，核定为150万，李四持有股权的成本是多少？按照67号公告的规定，成本是150万，尽管他实际支付100万。这样处理，与企业所得税有关规定一致，转让定价调整一方，允许另一方相应调整。

3、入职体检费与社保滞纳金的税前扣除问题

学习天津税局所得税处领导答纳税人问的材料，认可绝大多数意见，但个别意见，不敢苟同。比如，入职员工的体检费，领导认为应按福利费处理，因为有关文件规定福利费包括体检费。感觉这有点太机械。让入职员工体检的目的，是防止身体不健康的人入职，谁都不想招个病秧子。另外，还没来工作，没做贡献，何谈福利。因此 ，按管理费处理更好。关于社保费的滞纳金，能否税前扣除，领导认为可以扣除，因为只规定税收滞纳金不许扣除，这不是税收滞纳金。这说法逻辑不通，因为不是税收滞纳金，所以不能用这条，社保滞纳金属于因违规造成的损失，应比照罚金、罚款等不得扣除的规定。但瑕不掩瑜，总比不答强，心里没点底气，不敢上去比划，能看出来，领导业务挺棒。

4、收派服务免税的意义

针对居民的收派服务免征增值税，这种免税是实打实的优惠，因为对居民类似零售环节，价格都是含税价，因免税不再计算销项税，不再纳税，收入增加，利润也会增加。零售环节之前的环节，一般是价外税，价税分列，免税没有意义，甚至不如不免，所以，才允许纳税人选择放弃免税。增值税因为其独特的计税方式，导致免税不同于其他税种的免税，免税是否有利，都是个问题，需要分析对收入和成本的影响后，才可得出结论。

5、期盼与平台经济有关的税收法规

制约平台经济发展的一大障碍，就是缺乏有针对性的税收政策，与平台经济有关的各当事方，如电商、平台、主播、消费者，到底如何判定各自的纳税义务、扣缴义务，如何开具发票，需要基于平台经济的业务模式，尽快制定科学合理简单易行的规定。看某个公开的案例，无法确定扣缴义务人，最后还是决定由平台扣缴，但看半天也没看出应由平台扣缴的事实依据。当然，平台有支付能力，让平台承担这义务，不白费劲。对纳税人而言，法规清晰，一看就懂，不生歧义，没有风险，是更需要的纳税服务。

6、给客户培训的感慨

最近连续给客户线上培训，有时是自己讲一大部分，同事讲一小部分。培训，既是服务客户的内容，也是开拓市场的方式，不少业务是讲课讲来的。尽管俺这鲁普听着很别扭，好在能讲出点干货，还是受到一些客户认可，并赢得一些新的业务。讲课是个体力活，每次讲课前的那顿饭，尽量多吃点，吃点肉，不然顶不住。还是喜欢线下讲课，交流方便，盼着疫情快结束，恢复线下。

万象：家国天下

1、严惩不择手段发国难财的犯罪分子

疫情堪称国难，但有发国难财的，而且近乎暴利，不过也正常。但是，你不能故意给自己制造发财的机会，几个月前，某地警方逮住一个投毒的，核酸检测机构的，最近又一个地方，说核酸检测机构故意出具阳性报告，估计出一个阳性报告，能带来十几万个，甚至几十万个的生意。这就不是缺德，而是犯法了，应依法严惩。但是，投毒那个后来没了消息，出假报告这个，也只是不再合作。这事有点怪怪的。有位大咖说的有理，不斩断核酸检测的暴利，这疫情不好结束。

2、法国大选的印象

马克龙又赢了，勒庞落选。勒庞尽管落选，但与以前比，与她爹比，有很大进步，从来没有如此接近总统宝座。差不多十几年前，老勒庞要选总统，在法国引起极大振动，许多不乐意投票的人，纷纷投票，目的是让老勒庞失败。若干年过去，小勒庞差不多与马克龙平分秋色。再过5年，勒庞会怎么样，也许就是法国的女版特朗普。百年未有之大变局，实际也是大乱局，重新洗牌的过程中，啥事都可能发生。世界很精彩，难得饱眼福。

3、办公楼被封,立马采取行动

早晨一睁眼，才知道办公楼不让进了，幸好没把人封在里面，也快放假了。但也麻烦，不少同事的电脑还在单位，这是干活的家伙，吃饭的家伙，没这玩意不行啊，还有两个标书得打印。立马联系有关领导，能否进去把东西拿出来，最终得到允许。赶紧打车过去，把电脑、鼠标、充电线等，拢在一起，写上名字，用小车推到楼下，不少同事叫闪送取走，还没到上班时间，已经送到家了。干活的问题，总算解决。标书也紧赶慢赶，按时弄完。完事后，犒劳帮助干活的同事，点两个好菜，喝瓶啤酒，紧张半天，放松放松。世事无常，面对变化，唯有积极努力，才能化解危机，渡过难关，安心喝酒。被动接受，选择躺平，皆不可取，因为早晚到连躺的地方也没有的时候，只能躺大街上。

4、时与势，在我们一边

百年未有之大变局，谁会越变越好，谁会越变越差，谁在走上坡路，谁在走下坡路，看看许倬云先生这本十日谈，还是有些佐证。只要对国家前途有信心，就会有耐心，而不是急不可待地想着移民，眼前再有不如意的事，也不会对未来迷茫。老大说的对，时与势，在我们一边。

5、房地产政策也许要松动

看样子要逐步给房地产松绑，政策翻烧饼，在这个行业，体现的比较明显。政策调头，多是因为过了头。有几个房地产客户，对这个行业有些了解，新项目的土增税清算，基本是退税，能有微利，就算不错了。拿地是竞争，市场价，建房卖房是管制，计划价，购进是市场经济，销售是计划经济，这就没个好了，到头来，消费者受损，经济受损，只剩个控制住房价上涨的所谓成绩。政策还是别走极端，目标还是围绕中心。对大多数人而言，对美好生活的想往，就是有套理想的房子。

6、对房住不炒的理解

房子是用来住的，不是炒的。为了有房子住，得能买房，得有人乐意建房，因此，应鼓励大家买房，鼓励房地产公司建房。需要限制的，管理的，应是炒房的人。但不少政策，却限制买房，打击建房。有些政策，过了头，有些做法，也许方向都反了。建房子是实体经济，买房子是正当消费，炒房子是兴风作浪。兴风作浪的，应打一棍子，但别打翻一船人。

7、隔行如隔山，专家也可能变成砖家

上海疫情社会面清零，离着彻底清零，应该不远了。但愿以后能接受这次的教训。尽管严格管控造成不少问题，但是不清零，问题会更大。那种因为管控后的数据高于管控前，就认为清零无效的说法，逻辑都不通。专家都是某个领域的专家，超出自己的领域，说话还是应谨慎，毕竟隔行如隔山，不然就可能变成砖家，该挨板砖的家伙。

8、资本应遵守红绿灯

给资本设置红绿灯，规范资本的发展。估计有些企业可能感觉不舒服或不自在。其实，应能理解。中国的体制，不同于欧美，资本的发展，不能与社会发展的大方向、大目标冲突，如果偏离社会大方向的要求，早晚要被规范。与其被动地被强制规范，不如主动调整，主动适应，主动配合，让企业的发展与社会的需要，良性互动。

9、吃碗里，看锅里，想地里

搞企业，必须吃着碗里的，看着锅里的，想着地里的。基层员工主要任务是把手头的活干好，堪比吃着碗里的。中层员工既要吃着碗里的，把手头的活干好，还得看着锅里的，想着下一碗怎么吃。高层员工，除了碗里和锅里的事，还得想着地里的，播种耕耘，期待未来的收获，这锅没吃完，下一锅得熟了，只有这样，才不至于断顿。竞争激烈，风高浪大，唯有努力劳动。

10、严格防疫是对的，但应避免极端做法

办公楼今天解封，也就封了三天。但有的同事，竟被社区要求居家隔离14天。真是奇了怪了，有情况的大楼都解封了，怎么次密接都不算的人，还得隔离14天！防疫措施，一个城市一个打法，现在竟然又一个社区一个打法。说到底，想怎么干，就怎么干，到现在也没个统一的办法。刚才看一视频，一农民下地干活，被派出所发现，让他公开检讨。至于机械、冷酷的防疫措施导致出人命的案例，也是屡有发生。严格防疫是对的，但不管不顾，越严越好的极端做法，甚至滥用权力的粗暴和腐败行为，还是应该坚决依法纠正。

杂谈：人生感悟

1、信任是合作的基础

给客户做税务风险健康检查，现场结束前，与客户沟通情况，客户对同事认真的工作态度，予以表扬，我也挺开心，并自我表扬，这与我平时的教育分不开。经常给同事讲，我们是提供税务专业服务的，但本质上是信托，信托信托，信任委托，赢得客户的信任，才会委托你做事，信任是合作的基础。把活干好，是对客户最大的尊重，也是最好的市场宣传。

2、做核酸的困惑

遵照要求，到附近的一个地方做核酸，与平时的程序不太一样。平时是扫码后，给你生成一个条形码，测的时候，再出示条形码，感觉这程序靠谱，不会弄错。今天的程序简单，工作人员扫一下身份证，啥也不给，就让去做，另一工作人员，不再看身份证，完事后让走人，我禁不住问了一句，怎么知道是我？不用管，走就行，人家有点不耐烦。只好幸幸地走人。好几个人同时在测试，不知道如何保证逐一对应，而不是搞混。

3、不盲目囤货

要不要也囤点货？想都没想，家里人也没想。为啥？不担心。一是到不了封城的地步，二是即使封了小区，也不至于吃不上饭。另外，消费不高，馒头、咸菜、白开水，就能凑合过，这就是曾经的平常日子。

4、金融就是倒腾钱,关键怎么倒腾

一直想学习期货与衍生品法，太长了，没看多少，只能五一，再认真学习。期货也好，衍生品也好，不管交易什么，如何交易，本质上应该都是贱买贵卖，只有这样才能赚钱。金融尽管很复杂，但不管如何花样翻新，离不开基础的商业逻辑。曾有一大牛讲过，如果谁把金融弄得云山雾罩，让你听不明白，十有八九是骗子。再说的俗一点，金融就是倒腾钱，关键是怎么倒腾，资源在不同时空如何配置，在不同市场主体如何配置。