冬生周记316期(10.10-凯发游戏

税事：专业探讨

1、遇到涉税分歧该怎么办？

遇到涉税分歧，怎么办？如果自己错了，该认账，认账，该缴税，缴税。但如果自己没错，对方错了呢？当然不想认账。咋办呢？不少人习惯于求人说情，希望领导高抬贵手，放自己一马。这个思路是错误的，思路决定出路，肯定得不到自己希望的答案，于是乎，就纠结，就担心。其实，如果自己没错，最好的方式，是有理有据地沟通。沟通的结果是啥呢？不要指望人家同意，不再追着要，不再折腾，就行了。只要方法得当，一般能回到法治的轨道，一般会以不了了之的方式，了结。

2、学习32号公告：明白、糊涂、似乎明白

学习关于基础研究支出加计扣除的32号公告，经历了一个明白、糊涂、似乎明白的过程。一开始觉着很简单，就是基础研究支出，也可加计扣除。后来开始糊涂，因为公告正文用的是出资这个词，企业出资给非盈利机构的支出，可以加计。出资？那不就是股东吗？股东出资不能当期扣除，转让股权，计算股权转让所得时，才可扣除。再一看，感觉这个出资，有点委托或捐赠的意思，因为公告又说非盈利机构接收来自企业的用于基础研究的收入，免征企业所得税。所以，这里的出资，不是作为股东投资行为的出资，而是类似委托或捐赠行为。唉，现在把事说明白，都不是一件容易的事了，不仅口头表达这样，机关公文也经常让你一头雾水。

3、企业的基础研究支出，更该加计扣除

作为企业，用于研发的支出，可以加计。这里的研发，实际指应用研究，限于新产品、新技术、新工艺。刚刚放开的基础研究，限于让人困惑的对非盈利机构的用于基础研究的出资。也就是说，企业自己搞基础研究，有关支出不能加计。企业有没有自己搞基础研究的？起码从逻辑上有，因为有些技术研究不出来，就是作为基础研究的科学研究，没整明白，搞出技术成果，前提是弄明白科学原理。所以，应该有企业搞基础研究，应该允许企业自己的基础研究支出，也能加计扣除，而且更该加计扣除。

4、专业问题为何被不专业地表达？

有些专业问题，经常被不专业地表达。何故？原因之一是，懂专业的，人微言轻，说了不算。位高权重的，不一定懂专业，但是喜欢说，说了还得算。别人即使有意见，或者敢怒不敢言，或者等着看领导笑话。算逑的，爱咋地咋地，又不是自己家的事。结果，专业问题被以不专业地方式呈现出来，离了歪斜，登上台面，成为笑柄。如果只是形式有问题，尽管看着别扭，倒也无伤大雅。如果内容也拧巴了，那就不仅仅是别扭，而可能是祸害。所以，大领导面对自己不懂的专业问题，还是谨慎点好，少说点好。突然想起那个笑话，韩复渠当年视察山大，看学生打篮球，十个人抢一个球，感觉不成体统，立刻指示陪同的教育厅长，给学生一人发一个，别抢了。

5、税局风险提示未必就不得不补税

不少纳税人不时接到税局风险提示，说某张发票涉嫌虚开，应该补缴企业所得税。有的尽管觉着有点冤枉，但也不得不补了税。其实，风险提示就是个提示，不一定就是风险，更不一定必须补税。只要业务真实，款项全部支付，发票验明为真，就可以作为税前扣除凭证，不必补税。即使真有问题，见到不得不补税的处理决定书，再补不迟。从提示到处理决定书，还有一段距离。

6、研发活动被质疑，商业机会就来了

税局质疑已经享受研发加计扣除的纳税人，其研发活动是否符合规定，如不符合规定，就得补所得税。但是，是否符合规定，本质上不是个税法问题，是个复杂的专业问题，税局也不知道，只好请科技部门认定。这下科技部门多了一项权利，有权利就有商机，科技部门就建议纳税人找哪家中介机构，帮助准备证明合格的材料。有资源有背景的企业，就明码标价，仅仅是准备材料多少钱，保证通过多少钱。这一幕似曾相识。多年前，一推动取消行政审批的大领导就说过，审批经济就是腐败经济。这句话在研发费用问题上，又灵验了。变化的是时光，不变的是人性，只要有点权，就动歪脑筋。

7、行权是否缴个税，需要具体问题具体分析

根据股权激励计划，员工行权时，是否必然要按照工资薪金所得计算个税？不能一概而论。如果员工直接持股，应该计算个税。员工取得股权，没有取得现金，但是要先拿现金缴税，很多人也不乐意，股权不但没起到激励作用，反而让员工痛苦。如果不是直接持股，而是通过持股平台，间接持股，甚至层层间接持股，员工行权时，再说是取得工资薪金所得，就很牵强了。总之，行权是否缴个税，不能一概而论，具体问题具体分析。

8、资历和大溜，都不是处理税收问题的依据

纳税是个法律问题，该不该缴税，该怎么缴税，看税法与事实，根据税法依据和事实依据，做出判断。至于说，自己干这行多少年了，有多少其他人都是这样处理，不是某个具体问题该如何处理的依据。不拿税法说话，而是用自己的资历或流行的做法说事，恰恰说明自己的意见不成立。拿不出法来，只能拿别的蒙事。

9、留抵退税的增值税虚增效应

增值税收入在增长，是经济恢复或好转的结果吗？不一定，也许是留抵退税造成的收入虚增假象。留抵退税后，之前因留抵不缴纳增值税的企业，开始缴纳增值税，也表现为增值税收入的增长。但是，这种增值税收入的增长，可能是一种假象，不一定是经济好转的结果，而是留抵退税的结果。好比自己丢了10块钱，又捡回来2块，这2块不能算收入。什么时候，增值税收入超过留抵退税的金额，才可算是正常的收入增长。

10、转让定价服务的三个案例

自己的涉税服务内容，包括转让定价，已经有两次成功的案例，第一次是已经立案，但发现负责的税局没有管辖权，经过几轮交锋交流，沟通协调，最后不得不放弃管辖。第二次是多地税局让多家关联方提供资料，看样子要立案，经过给税局详细、深入地分析、论证、说明，最后不了了之。不久前接一评估客户关联交易风险的活，负责撰写报告的同事，来自某四大所，就是专门搞转让定价的，给客户出具的关联交易风险评估报告，洋洋洒洒几十页，一看就是四大风格，但是结论简单清晰，好比到医院看病，检查过程很复杂，开药就简单了。结论是啥？目前被立案调查补税的风险不大，但应注意若干潜在风险，有关的问题，该如之何。

万象：家国天下

1、俄乌冲突的升级过程好比两个人打架

俄乌冲突的升级过程，好比两个人打架。先是口角，后是动手，再后是动刀子，出人命。现在的俄乌，没有谁有绝对的优势，也没有哪一方想认怂，只能陷入僵局，导致长期化。一长期化，发展到什么程度，就不好说了。城门失火，殃及池鱼，旁边那些看热闹不嫌事大的，难免也跟着倒霉，毕竟人类命运是共同体。所以，还是要劝和，尽快结束，别打了。

2、俄乌冲突，美国可能失去什么？

俄乌冲突，美国似乎是最大的赢家。但美国会失去什么？会不会在整垮欧洲的同时，失去欧洲？毕竟欧洲人逐渐能看明白，老美是如何对待小弟的，真是应了基辛格那句话，做美国的敌人是危险的，做美国的朋友是致命的。老让别人致命，尤其让小弟致命，最后自己也难免遇到致命的问题。老美指望通过损人利己的打法，再次伟大，估计难。

3、物理学诺奖得主的研究，可能引发哲学革命

今年诺贝尔物理学奖获得者，是研究量子纠缠的学者，据说有量子物理学大家潘建伟教授的导师。两个量子，不管相距多远，一个有变化，另一个也随时变化，为啥这样，不知道。有人认为，这也许引发哲学革命，物质与意识的关系，物质决定意识，还是意识也在一定程度上决定物质。科技革命引发社会革命，也包括哲学革命。其实，历史上的革命，不是彻底推翻什么，而是在新的条件下，有新的发现。

4、经济学诺奖得主，可能让某高校后悔

今年的一位诺贝尔经济学奖获得者，据说曾经在国内某高校任教。不过，去年因考核不及格，被这高校解聘。不知这高校是否后悔。其实，我们的许多管理理念和方法，本身就不符合科研与教学规律，没有科学精神。几年不发表论文，就解聘，非升即走。只知道工作，不会吹拍拉扯，也难以生存。一刀切的管理与考核方式，只能造就平庸。

5、学习大会报告的心得体会

把大会报告学了一遍，感觉不少内容，以前都多次学过。不是面临十字路口，不是做出重大抉择，不可能有太大突破。对普通人而言，也该关心并学习大政方针，因为有用，而且是大用，与自己的重大选择，有直接关系。通过学习，有助增强对未来的信心，毕竟成绩与变化摆在这。如果对前途有信心，可能就不选择移民了，可能就不选择躺平了。对企业经营者而言，在做战略决策时，有助于避免战略失误，毕竟社会发展的方向，也是企业决策必须考虑的因素。说到底，国家的大事，与个人的大事，密切相关，家国不但同架构，而且同命运。

杂谈：人生感悟

1、与新同事聊天，感慨社会变迁

自己上学时，还习惯用个小本，抄录名人名言，用来自勉。前几天与最近入职的几个同事聊聊，如何尽快适应新的工作。谈到工作选择问题，顺口说了一段名言：人生的路很漫长，关键处只有几步。问大家这句话听过没有？都没听说过，当然更不知道谁说的。忍不住感慨，大家关心的，喜欢的，都不一样了，这是社会进步呢，还是退步呢。天天看短视频，嘻嘻哈哈，多了碎片，少了系统，多了肤浅，少了深刻，难说是社会进步。社会不是一直前进的，有倒退的时候。

2、人生的关键几步

人的一生很漫长，关键处只有几步。什么时候是关键处？其实就是关键的时候。什么是关键的时候？大事决策的时候。啥大事？大学毕业后，一是找工作，择业，二是找对象，择偶。一个搞错，可能半辈子甚至一辈子麻烦。不仅男怕入错行，女也怕入错行，不仅女怕嫁错郎，男更怕娶错婆娘。如何不弄错？偶尔靠运气，主要靠努力。运气只能偶尔一两次，努力需要持续不断几年十几年，才可能把错误的，变成正确的，把正确的，变成精彩的。

3、萝卜青菜，各有所爱

自己选择的，别人不一定理解。别人选择的，自己不一定认同。不过，萝卜青菜，各有所爱，自己喜欢就行。正是因为各有所爱，各有所选，生活才丰富多彩，多姿多彩。如果都一样，单调地可怕，甚至让人窒息。所以，特欣赏那句话，走你的路，让别人说去。其实，还应该有句话，走自己的路，别人如何走，关你屁事。

4、党建引领啥？

上级单位来公司调研党建问题，赶紧准备汇报材料，根据平时的认识与做法，列了个提纲。第一条当然是党建引领，可以说是模板。引领啥？引领对基本问题的基本认识。第一个基本问题，对国家前景的认识，当然是自信，四个自信最终应体现为对国家未来的自信。对个人而言，如果自信，认为国家将会越来越好，就轻易不要移民了，不要选择躺平了。第二个基本问题，对企业发展道路的认识。全面依法治国是四个全面之一，各方面会逐步走向法治，走向正规，只有走专业化和市场化的路子，才会越走越通，越走越宽广，关系化、依附化的传统路子，越来越走不通。党建引领，具体如何引领，关键是自己如何认识，如何行动。

5、什么样才是好领导？

领导，领导，既要带领，又要指导。领导不仅仅是给下级下达任务的，还要告诉下级该怎么干，帮助下级找到解决任务的方法，配备完成任务必要的资源，鼓励下级完成任务的决心。在平时，还要及时培训，提高下级完成任务的能力。如果只管给任务，不管其他，不是领导，近乎胡闹，早晚乱套。

6、尽管一通大折腾，心里踏实也值了

周五晚与朋友小酌半两小二，微醺，地铁回家。途中，玩玩手机。突然发现同事在群里问，谁还在办公室，说物业告知办公室亮着灯，但叫门无人应。估计是最后走的同事，忘记关灯了。亮就亮吧，也就是费点电，撑死了烧坏灯管。后来又一想，不行，万一有别的事呢，竟一激楞，立刻酒醒，一点都不熏了，决定过去看看。没开车，不能调转车头，更不能调转地铁头，换乘地铁，赶到公司。一看没人，确实忘记关灯了。这就好，心里踏实了。一通折腾，酒劲早过，微醺变微冷，打车回家。车费远超那点电费，能买一箱小二，但难得踏实。值，值钱，值时间。

7、与人相处应学会包容

人与人之间的矛盾，往往来自不能相互包容。所谓包容，表现之一，是看不惯的不吱声，不说话，不评论，更不反对。如果表示反对，就是不包容，如果再极力反对，就不是不包容，而是横加干涉，矛盾和冲突焉能不爆发！包容，不仅仅是一种心胸，也是一种人生智慧。可惜的是，有的人不懂，有的人懂，也很难时时事事做到。

8、惊叹于组织的执行力

大半夜的，同事在公司的党支部群里转发上级通知，要求看实况，学精神，写总结。尽管在组织多年，还是惊叹于组织的执行力，能在短时间内，一下通知到每个人，一竿子插到底。一个组织的凝聚力和战斗力，在一定程度上，取决于执行力，一个党是这样，公司也是这样。

9、人的魅力不在于皮囊

尽管爱美之心人皆有之，一个人持久的魅力，不在于美丽的皮囊，而是脾气秉性，为人处事，言谈举止。

10、快乐的鸭子

公园的湖面上有几只快乐的鸭子，时常把头扎入水中，尾巴直直地冲着天，好像一座座小山，也好像水面长出竹笋。即使偶尔把头抬出水面，也很快就再扎进水里。不仅纳闷，这鸭子干啥呢？也许是在找食物，用嘴叼条鱼吃，但没见到吃东西的样子。也许在做游戏，相互看看各自在水里长什么样子。也许就是累了，变换一下姿势。也许，也许自己神经了。

11、处理离职问题的法理情

一离职员工带着上级领导，来公司聊聊，认识一下，相谈甚欢。起码说明，离职员工对老东家印象还过得去。任何一个单位都有员工离职的问题，不同的是，怎么离，或者好合好散，或者不欢而散，关键是怎么算钱。该给的都给了，一般就好合好散，该给的不给人家，一般就不欢而散，甚至闹上法庭。在处理离职员工钱的问题时，基本坚持三个原则：按照法律和公司制度该给的，一定给，这是法。可给可不给的，尽量给，公司别占员工便宜，这是理。不该给的，也多少给点，毕竟同事一场，这是情。所以，没有哪个离职员工，因为钱的问题，闹得不愉快。多一个离职的同事，也就多一个朋友，多了一条路。

12、买的是大蒜，更是乡情

晨跑归途，偶遇一蹬三轮车的，车上摆满辫成辫子的大蒜。已经过去，又忍不住停下，回头看那大蒜，小时候，家里就这样辫大蒜，挂在墙上，吃的时候，就拽一头。又喊住师傅，然后买了两辫，大洋35。如果不是辫着，而是一头头的，就不买了。买的是大蒜，更是钩起的那份记忆，那份乡情。