创办企业的税负优势区间分析-凯发游戏

办企业

情形1：个人办企业，企业的主要为劳务与智力型的，假定年盈利100万（收入-），先要交2.5％的，税后是97.5万。股东要想拿到这笔红利，还要交20%的（简称“个税”）19.5万元，股东实际可分到78万（97.5-19.5）。综合率22%【（2.5 19.5）÷100】。

情形2：个人投资办企业，企业的主要收入为劳务与智力型的，假定年盈利300万，先要交12.5万元的企业所得税（100×2.5% 200×5%），税后利润是287.5万。股东要想拿到这笔红利，还要交20%的个人所得税57.5万元，股东实际可分到230万（287.5-57.5）。综合税负率23.33%【（12.5 57.5）÷300】。

说明：年利润不超过300万元，是小微企业能否享受企业所得税的分水岭。小微企业年利润不超过100万元时，企业所得税实际税负率为2.5%；小微企业年利润不超过300万元时，其中，100万元利润部分的企业所得税实际税负率为2.5%，超过100万元的利润部分企业所得税实际税负率为5%。

情形3：个人投资办企业，企业的主要收入为劳务与智力型的，假定年盈利1000万，先要交25％的企业所得税，税后利润是750万（1000-250）。股东要想拿到这笔红利，还要交20%的个人所得税150万元，股东实际可分到600万，综合税负率40%【（250 150）÷1000】。

说明：对于非技术企业（企业所得税15%）与年利润不超过300万元的小微企业而言，企业所得税与东的个税综合税率都为40%。

没办企业

情形1：个人没创办企业，假定劳务收入100万，他需缴纳个税，适用45%那档个税税率，需交个税1000000×45%-181920=268080元，实际拿到手731920元，综合税负率26.81%。

情形2：个人没创办企业，假定劳务收入300万，他需缴纳个税，适用45%那档个税税率，需交个税3000000×45%-181920=1168080元，实际拿到手1831920元，综合税负率38.94%。

情形3：个人没创办企业，假定劳务收入1000万，他需缴纳个税，适用45%那档个税税率，需交个税10000000×45%-181920=4318080元，实际拿到手5681920元，综合税负率43.18%。

结论

优惠政策极少有针对个人所得税的，但针对企业所得税的优惠政策较多。如上例，将创办企业与不创办企业的三种情形进行比较，不难得出结论，企业年盈利在100万元至300万元之间时，创办企业的节税优势较明显。上，因为企业创办人还可以在自己创办的企业领取一份工资，这会让创办企业的税负优势表现得更突出。