识别与查实涉税违法犯罪税务风险的路径及相关证据(1)-凯发游戏

随着国家税务稽查力度持续不断加大，虚开的违法犯罪不断浮出水面，很多企业及企业负责人因虚开发票违法犯罪承担补缴税款、、罚款，甚至被判处刑罚，人财两空啊！

因此，企业及企业负责人要看清国家税务征管形势，高度重视自身税务合规，并采取有效措施构建企业税务合规管理体系，确保企业税务合规风险有效防控。

但是，若想做到有效防控企业税务合规风险，构成有效的企业税务合规管理体系，有必要充分了解国家税务稽查机关、公安司法机关如何有效识别和查实虚开发票、偷逃税等涉税违法犯罪的路径及相关证据。

笔者及带领团队处理大量的涉税争议类案件，积累丰富的涉税争议类服务经验，较充分了解国家税务稽查机关、公安司法机关识别、查实虚开发票、偷逃税等涉税违法犯罪的路径及相关证据。形成系列原创文章，予以分享。

首先总结与分享识别与查实虚开发票违法犯罪的路径及相关证据。

总结大量处理虚开发票违法犯罪经验，识别与查实虚开发票的路径及证据主要集中如下4点：

首先，查验发票，主要确认发票上信息，比如开票方、受票方、名称、金额等，主要证据：采销主体之间开具和收取的发票等。

其次，核查发票对应的交易主体之间的采购或销售商品或服务的真实性，主要证据：买卖、采购单或销售单、入库单或出库单、单，甚至运输单、运输车辆、运输司机等。

再次，核查发票信息与采购或销售商品或服务真实交易信息以及款项信息的一致性，主要证据：发票以及合同、采购单或销售单、款项支付等。

核查发票相关的资金回流，主要查看企业公户转私户、股东或董事长或总经理或或及其亲友的私人账户等，资金回流是否具备三个特征：及时、整数和点数规律。

最后，核查其他信息，主要包括：

1、核查发票相关的资金回流，主要查看企业公户转私户、股东或董事长或总经理或会计或出纳及其亲友的私人账户等，资金回流是否具备三个特征：及时、整数和点数规律。

2、《已证实虚开通知单》，如果上游企业的税务机关向下游企业下发《已证实虚开通知单》，一般情况下，上游企业已被证实存在向下游企业虚开发票，那么下游企业被认定虚开发票的可能性非常大。

3、企业主要负责人、采购或销售主要负责人、出纳等人员关于虚开发票的笔录。税务稽查机关、公安机关等都比较重视询问对于虚开发票相关人员。这些人员如果承认虚开发票，相当于自认，很难推翻自认的事实。