会计审计第一门户-凯发游戏

退换货形成存货损失，不属于管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，而是正常合理的损耗

税务总局公告2015年第74号规定：纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。《增值税一般纳税人资格登记表》可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据

财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据

购买各项资产时发生的手续费在购买时应当计入资产成本，不能直接税前扣除

公司存续分立，原公司仍存在，不能适用国家税务总局公告2012年第55号规定条件，不能依据该文规定，结转到新公司继续抵扣。

增值税的税率有17%、13%、11%、6%和零税率，还有3%的征收率

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税

月销售额不足三万元免税的小规模纳税人因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还

灵活运用税法可以达到合法节税的效果，享受税收优惠不能机械套用

对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生取消高新技术企业资格行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

发票应当按照增值税纳税义务的发生时间开具，对于视同销售行为，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。所以北京吉祥公司不能延迟开具发票。

高新技术企业在获得高新技术企业资格后，不需经过税务机关审批，按照要求备案即可享受减按15%的税率申报缴纳企业所得税的税收优惠

分别从增值税、企业所得税和个人所得税角度进行税务处理

视同销售金额确认可以分为普通的资产或劳务和房地产开发产品2种情形

企业固定资产投入使用后，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务