会计审计第一门户-凯发游戏

房地产公司自行建造的房屋，自己在会计上作为固定资产核算，不是用于公益事业或者以社会公众为对象，也不是为其他单位或者个人提供，也不能做增值税视同销售处理

非居民企业就其来源于中国境内的所得，适用税率为20％，减按10%的税率征收企业所得税

股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币性资产或者权益等形式的金额

营改增试点纳税人发生某一项目的应税行为，要么选择一般计税方法，要么选择简易计税方法，不得选择某一减免税项目放弃减免税权，也不得根据不同的对象选择部分应税行为放弃减免税权

非居民企业转让中国居民企业股权应在被转让股权的中国企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税

应就其来源于中国境内的所得，适用税率为20％，减按10%的税率征收企业所得税

以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社

根据国家税务总局公告2016年第23号文件精神，增值税小规模纳税人享受小微企业暂免征收增值税优惠政策不包含销售不动产

其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，应向不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税，需要发票的，向不动产所在地主管国税机关申请代开

因尚未与客户签订购房合同，不属于财税[2016]36号文件《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动，因此不征增值税

纳税人提供建筑服务和租赁服务与提供其它应税服务的处理原则有所不同，如果纳税人采取预收款方式的，以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间

纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

例解营改增视同发生应税行为的纳税义务发生时间

无偿提供的是贷款服务，每月占用资金的最末一天为贷款服务完成的时间。

非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，可作为免税收入，免缴企业所得税

典当行取得的典当服务行为属于贷款服务行为，其收回的赎金超过发放当金的部分属于利息，应就利息部分的收入缴纳增值税

一般纳税人实行抵扣制，分包方开来的增值税专用发票可做进项抵扣

不是专用于简易计税办法计税项目的，按照规定可以抵扣进项税额

在施工现场修建的临时建筑物、构筑物的进项税额应一次性抵扣。

应按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，征收率5%